При проверке расчетов с подотчетными лицами установлено, что на предприятии ООО «Омега» имеются следующие данные отчетного года. Авансовый отчет от 20.02.20хх отчетного года № 56.

5 марта 2025
Бухгалтерский учет и аудит

Условие:

При проверке расчетов с подотчетными лицами установлено, что на предприятии ООО «Омега» имеются следующие данные отчетного года.

Авансовый отчет от 20.02.20хх отчетного года № 56.

Из кассы получены деньги в подотчет 14.02.20хх в сумме 2 тыс. руб. Расход произведен на следующие цели:

а) оплата транспортных услуг по счету № 431 на сумму 634 руб., в квитанции к приходному кассовому ордеру без номера, основание оплаты -

б) передано под отчет Федорову 1 тыс. руб. Остаток 64 руб. - возврат в кассу 03.хх.хх. |

Авансовый отчет Федорова от 27.02.20хх № 50. Расход произведен на следующие цели: а) чек из магазина на приобретение запасных частей на сумму 1 тыс. руб.; б) квитанция к приходному кассовому ордеру без номера на сумму 750 руб,;

По данным отметки на авансовом отчете выплачено из кассы 27.02.20хх в погашение перерасхода 750 руб.

Все авансовые отчеты утверждены руководителем в апреле текущего года. В бухгалтерии выполнены бухгалтерские проводки представленные в табл.

Таблица

Бухгалтерские проводки по расчетам с подотчетными лицами

Решение:

В результате анализа бухгалтерского отражения расчётов с подотчётными лицами на предприятии ООО Омега выявлено следующее.

1) 14.02. Денежные средства выданы из кассы под отчёт без указания имени получателя.

Без указания необходимых реквизитов документ не может быть принят к учёту.

2) 20.02. по авансовому отчёту №56:

Оплачены транспортные услуги в сумме 634 руб.

Несоответствие в оправдательном документе: есть счёт № 431 за транспортные услуги, но в ПКО (не имеет номера) к этому счёту указано другое основание оплаты приобретение канцелярских товаров.

1000 руб. Передано из подотчета неуказанного л...