Приведены данные по ПАО «Зебра», которые относятся к только что завершившемуся бюджетному периоду. Рассчитайте величину отклонения фактической прибыли от данных статичного бюджета и гибкого бюджета.

Приведены данные по ПАО «Зебра», которые относятся к только что завершившемуся бюджетному периоду. Показатели бюджета: 

1)  планируемый объем производства и продаж — 15 000 единиц продукции; 

2)  цена продажи единицы продукции — 20 руб. (условно); 

3)  статичный бюджет, составленный к началу бюджетного периода, представлен в таблице 9. 

4)   фактически было произведено и реализовано 10 000 единиц продукции, фактические показатели за бюджетный период представлены в таблице 10. 

1.              Подготовьте гибкий бюджет выручки от продаж и затрат, исходя из того, что фактический объем производства и продаж составил 10 000 единиц продукции. 

2.              Рассчитайте величину отклонения фактической прибыли от данных статичного бюджета и гибкого бюджета, определив тем самым степень влияния на прибыль двух основных факторов: уменьшение доходов, вызванное снижением объема реализации продукции, и изменение затрат относительно бюджетных (нормативных) показателей. 

3.              Определите величину общего отклонения фактических затрат от данных гибкого бюджета: 

а)    для прямых материальных затрат; 

б)       для прямых трудовых затрат; 

в)       для переменных общепроизводственных расходов; 

г)       для постоянных затрат. 

Рассчитайте арифметическую сумму полученных отклонений, сравните ее с результатами расчетов в пункте 2. Для решения задачи воспользуйтесь таблицей 11. Выполните анализ отклонений. Составьте аналитическую записку.