Условие задачи
Произвести расчеты по хозяйственным операциям с определением НДС перечисленного в бюджет. Перечислить документы необходимые для исчисления НДС на предприятии. Выручка рассчитывается по оплате (кассовым методом).
1. Отгружена продукция 5720 т.р. (в т.ч НДС);
2. На расчетный счет поступили денежные средства за реализованную продукция 5960 т.р. (в т.ч НДС);
3. Перечислен аванс поставщикам сырья 320 т.р. (в т.ч НДС);
4. Закуплены материалы для производства: из них оплачено поставщику 95%; отпущено в производство 80% 3170 т.р. (в т.ч НДС);
5. На расчетный счет поступил аванс от покупателя 210 т.р. (в т.ч НДС);
6. Произведены расходы сторонней организацией по текущему ремонту мед части, стоящей на балансе предприятия 142 т.р. (в т.ч НДС);
7. Израсходованные ТМЦ на непроизводственные нужды 10 т.р. (в т.ч НДС);
8. По договору подряда произведен ремонт производственного оборудования, счет оплачен 232 т.р. (в т.ч НДС);
9. Произведены расходы на покупку мобильного телефона, счет оплачен 25 т.р. (в т.ч НДС);
10. Реализовано имущество, полученное в форме залога 170 т.р. (в т.ч НДС);
11. Выявленная сумма НДС исчисленная и уплаченная в бюджет с суммы авансового платежа по расторгнутому договору 18 т.р. (в т.ч НДС);
12. Передан органам местного самоуправления на безвозмездной основе «Детский городок» 750 т.р. (в т.ч НДС);
13. Перечислен в бюджет транспортный налог и налог на имущество 55 т.р. (в т.ч НДС).
Ответ
В соответствии с п.1 ст.167 НК РФ, моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
1. НДС начисленный:
1.1. с отгруженной продукции = 5 720 000 / 120% * 20% = 953 333 руб.
1.2. с аванса полученного от покупателя = 210 000 / 120% * 20% = 35 000 руб.
1.3. с израсходованных ТМЦ на непроизвод.нужды = 10 000 / 120% * 20% = 1 667 руб.
1.4. с реали...
