Условие задачи
Производственный комбинат производит железобетонные конструкции.
Карта нормативных затрат на изготовление одного изделия:
- затраты на строительную смесь – 10 кг по 12 руб. за 1 кг – 120;
- затраты на металлические отливки – 6 кг по 5 руб. за 1 кг – 30;
- переменные накладные затраты – 5 час по 20 руб. за 1 час – 100;
- итого нормируемые затраты – 250;
- планируемая цена – 300;
- прибыль на одной продукции – 50.
Переменные накладные затраты включаются в себестоимость на основании часов работы оборудования. Запланирован выпуск 750 изделий.
Фактические результаты:
1) Продажи составили 700 единиц по цене 320 руб. – 224 000 руб.
2) Затраты на материалы:
А: 7500 кг – 91 500 руб.;
В: 3500 кг – 20 300 руб.
3) Переменные накладные затраты - 64 880 руб.
Итого фактические затраты – 176 680 руб.
Прибыль – 47 320 руб.
Проведите анализ отклонений и «согласование» планируемой и фактической прибыли.
Ответ
Прибыль на единицу факт = 47320/700 = 67,6 руб.
Отклонение прибыли на ед = Пф - Ппл = 67,6 - 50 = +17,6 руб.
Отклонение прибыли в целом = 47320 - 750*50 = +9820 руб.
Отклонение цены продаж = (Фактическая цена Бюджетная плановая цена) x Фактический объем продаж = (320 - 300)*700 = 14000 руб.
Отклонения цены на ресурсы:
А: 91 500/7500 = 12,2 руб.; увеличилась на 0,2 руб.
В: 20 300/3500 = 8,12 руб.; увеличилась на 3,12 руб.
Накладные = 64 880/3400 = 19,0...
