Условие задачи
Проверьте правильность отражения в бухгалтерском учете командировочных расходов
Разработать рабочий документ аудитора, сделать выводы
По возвращении из командировки (продолжительность 3 дня) работник предъявил:
ж/д билеты 1600 руб.;
счет гостиницы – 2500 руб.;
документы, подтверждающие приобретение товаров на сумму 11800 руб. (в том числе НДС -1800 руб.).
Суточные на предприятии составляют 200 руб.
Организация является плательщиком НДС.
В бухгалтерском учете было отражено:
Дт 71 Кт 26 4100 руб.
Дт 41 Кт 26 11800 руб.
Дт 71 Кт 68 78 руб. (НДФЛ с суточных)
Ответ
Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ. В данном случае суточные составляют 200 руб., норматив не превышен, поэтому НДФЛ с выплаченных суточных удерживать не надо.
Принимаем, что товары ...
