Условие:
Рассчитайте экономию по НДС при применении четвертого способа оптимизации. Определите совокупные налоговые обязательства компании до оптимизации и после.
Исходные данные:
13 января 20хх года компания «Меркурий» и магазин розничной торговли «Мармелад» заключили договор купли-продажи партии товаров, не облагаемых НДС, стоимостью 300 000 руб. По условиям договора «Меркурий» обязан отгрузить товар на склад в течение недели (закупочная цена товара – 250 000 руб.). За каждый день просрочки предусмотрены пени в размере 0,2% стоимости продукции. Компания «Меркурий» осуществила поставку вовремя. Покупатель (магазин «Мармелад») получил товар 20 января.
Рассчитайте налоговую экономию в случае, если «Меркурий» поставил товар не 20 января, а только 4 февраля 20хх года. При этом руководство «Мармелада» направило поставщику претензию с требованием уплатить неустойку за 15 дней опоздания в размере 9000 руб. (300 000 × 0,2% × 15). Поставщик признал ее. Магазин отнес сумму штрафа к внереализационным доходам.