Условие задачи
ЗАО «Фаянс» заключило с покупателем договор на поставку своей продукции на сумму 90 000 руб., НДС — 16 200 руб. В договор стороны включили условие о 50%-ной предоплате стоимости продукции. Сумма авансового платежа от покупателя поступила на расчетный счет ЗАО «Фаянс» 23 марта. Отгрузка продукции была произведена 25 апреля, себестоимость продаж составила 72 000 руб. Оставшаяся часть суммы долга 5 мая была внесена покупателем наличными. Согласно учетной политике ЗАО «Фаянс» выручка в целях налогообложения определяется по моменту оплаты.
Рассчитайте сумму предварительной оплаты и НДС, подлежащего уплате в бюджет, сумму отложенного налогового актива и сделайте записи по учету расчетов с покупателями в ЗАО «Фаянс».
Ответ
1) 90 000 + 16 200 = 106 200 счет покупателю по договору поставки
2) 106 200 * 20% = 21 240 сумма отложенного налогового актива
...
