Условие задачи
Рассчитать авансовые платежи в каждом квартале и заполнить декларацию.
ООО «Омега», использующее в своей деятельности УСН с объектом «доходы», в 2019 году получило доход в объеме 3 200 000 руб.
- Доходы с разбивкой по месяцам выглядят так:
- За 1-й квартал - 850 000 руб.,
- За полугодие — 1 640 000 руб.,
- За 9 месяцев — 2 305 000 руб.,
- За год — 3 200 000 руб.
В налоговом периоде ООО «Омега» уплатило в фонды страховых взносов:
- за 1-й квартал — 21 000 руб.;
- за полугодие — 44 300 руб.;
- за 9 месяцев — 66 000 руб.;
- за весь год — 87 000 руб.
Были и выплаты пособий по временной нетрудоспособности. Их общая сумма составила 24 000 руб., в том числе:
- во 2-м квартале — 17 000 руб.;
- в 3-м квартале — 7 000 руб.
Ответ
Согласно п.3.1 ст. 346.21 НК РФ, налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога на сумму:
1) страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном);
2) расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности.
Но не более чем на 50%.
Потяни
