Условие задачи
Шестого июня ООО «Омега» (продавец) заключило договор поставки с ООО «Гамма» (покупатель). По условиям договора продавец обязуется поставить покупателю партию обуви, в том числе детской (реализация детской обуви облагается НДС по ставке 10%). Сумма предоплаты по договору составила 600 000 руб. и была перечислена на счет организации «Омега» 8 июня.
Двенадцатого июля организация «Омега» отгрузила товар на сумму 1258000 руб., в том числе обувь для детей на сумму 550 000 руб., включая НДС 50 000 руб. (500 000 руб. + 500 000 руб. ´ 10%). Тринадцатого июля продавец выставил счет-фактуру, в котором указал сумму НДС 158 000 руб. (500 000 руб. ´ 10% + 600 000 руб. ´ 18%). Окончательные расчеты по сделке произведены 20 июля.
Определить:
1) НДС с полученного аванса у продавца;
2) НДС при отгрузке товара покупателю;
3) в какой сумме НДС принят к вычету у покупателя и у продавца (после отгрузки).
Отразить указанные операции в бухгалтерском учете.
Ответ
1) ООО Омега при получении предоплаты исчисляет НДС по ставке 18/118, укзывает его в счете-фактуре на аванс, выставленном покупателю. Таким образом, во II квартале у ООО Омега сумма НДС к уплате составит 91525 руб. (600000 * 18 / 118). ООО Гамма на основании авансового счета-фактуры принимает сумму НДС к вычету.
2) При отгрузке ООО Омега на 550000 руб. отгружает по ставке НДС 10% и 708 000 руб. по ставке 18%: 1258000 550000 = 708000 руб.
НДС с отгруженной продукции по ставке 18% составит:
НДС18% = 708000 *18 / 118 = 108000 руб.
Всего НДС с отгруженной продукции:
НДС = 108000 + 50000 = 158000 руб.
Н...
