Условие задачи
Гражданин Григорян уклонился от уплаты налогов с организации, включив в бухгалтерские документы заведомо искажённые данные о доходах и расходах, сокрыв налоговую базу по НДС и налогу на прибыль.
На момент проверки Григорян являлся учредителем и директором ООО «Восток», зарегистрированного в администрации промышленного района гор. Б. В 2014 г. гражданин Григорян заключил договор с ЗАО «Ресурс» на поиск потребителей бензина. В 2014 г. за оказание услуг ЗАО «Ресурс» перечислило на расчётный счёт ООО «Восток» 10 млн руб. Сумму прибыли (7 812 500 руб.) гражданин Григорян в отчётных документах не отразил. Таким образом, вследствие сокрытия налоговой базы по прибыли в размере 2 712 500 руб. были сокрыты налог на прибыль в размере 2 734 370 руб. и НДС — 1 626 000 руб.
Во время предварительного расследования гражданин Григорян показал, что, являясь директором ООО «Восток», он занимался предпринимательской деятельностью (куплей-продажей товаров). В 2014 г. у него образовался долг перед одним из коммерческих банков в размере 4 млн руб. В этот же период он заключил договор с ЗАО «Ресурс» на оказание услуг и получил 10 млн руб., которые были направлены на погашение кредитных обязательств. Так как документы по данным организациям готовились лично гражданином Григорян, то они не были отражены в бухгалтерском учете.
На основании содержания ситуации:
- составить постановление на проведение бухгалтерской экспертизы и необходимые вопросы;
- сформировать информационный массив документов, который может быть исследован экспертом-бухгалтером;
- составить схему взаимосвязи между счетами бухгалтерского учета, указанными в содержании ситуации, и установить круг лиц, участвующих в правонарушении;
- при необходимости составить ходатайство о привлечении дополнительных материалов для проведения бухгалтерской экспертизы;
- составить заключение эксперта-бухгалтера.
Ответ
Постановление о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы
г. Б.
__ ________ 2015 г.
Следователь отдела по борьбе с экономическими преступлениями УВД по г. Б. ФИО, рассмотрев материалы уголовного дела
УСТАНОВИЛ:
В ходе оперативно-розыскных мероприятий было выявлено незаконное уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в бухгалтерские документы заведомо искажённых данных о доходах и расходах и сокрытия налоговой базы по НДС и налогу на прибыль гражданином Григоряном как учредителем и директором ООО Восток, зарегистрированного в администрации промышленного района гор. Б.
В процессе рас...
