Строительная организация имеет в собственности основные средства: здание цеха, промышленное оборудование, транспортные средства. Первоначальная стоимость здания цеха (в 2024 г.) на 1 января составляет 34 000 000 руб., остаточная стоимость на 1 января

4 декабря 2025
Бухгалтерский учет и аудит

#Бухгалтерский учёт в коммерческих организациях
#Российские стандарты бухгалтерского учета (РСБУ)

Условие:

Строительная организация имеет в собственности основные средства: здание цеха, промышленное оборудование, транспортные средства. Первоначальная стоимость здания цеха (в 2024 г.) на 1 января составляет
34 000 000 руб., остаточная стоимость на 1 января составила 20 000 000 руб., сумма амортизации по бухгалтерскому учёту — 110 000 руб. в месяц, по налоговому учёту — 115 000 руб. в месяц. Первоначальная стоимость промышленного оборудования на 1 января составляет 4 000 000 руб., остаточная стоимость на 1 января составила 2 000 000 руб., сумма амортизации по бухгалтерскому учёту — 10 000 руб. в месяц, по налоговому учёту — 11 000 руб. в месяц. Транспортные средства первоначальной стоимостью на 1 января 900 000 руб., остаточной стоимостью 450 000 и годовой нормой амортизации по бухгалтерскому и налоговому учёту 10% — сдаются в аренду.
Рассчитать авансовые платежи организации по налогу на имущество в течение года и сумму налога по итогам года, если ставка налога в субъекте для строительных организаций — 2,1%.

Решение:

Для расчета авансовых платежей по налогу на имущество и суммы налога по итогам года, необходимо выполнить следующие шаги:

Шаг 1: Определени...

Налогооблагаемая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость основных средств.

Первоначальная стоимость: 34 000 000 руб.
Остаточная стоимость: 20 000 000 руб.
Амортизация за год (по бухгалтерскому учету): 110 000 руб. * 12 месяцев = 1 320 000 руб.
Среднегодовая стоимость:
$\text{Среднегодовая стоимость} = \frac{\text{Первоначальная стоимость} + \text{Остаточная стоимость}}{2} = \frac{34 000 000 + 20 000 000}{2} = 27 000 000 \text{ руб.}$
Первоначальная стоимость: 4 000 000 руб.
Остаточная стоимость: 2 000 000 руб.
Амортизация за год (по бухгалтерскому учету): 10 000 руб. * 12 месяцев = 120 000 руб.
Среднегодовая стоимость:
$\text{Среднегодовая стоимость} = \frac{4 000 000 + 2 000 000}{2} = 3 000 000 \text{ руб.}$
Первоначальная стоимость: 900 000 руб.
Остаточная стоимость: 450 000 руб.
Амортизация за год (по бухгалтерскому учету): 10% от 900 000 руб. = 90 000 руб.
Среднегодовая стоимость:
$\text{Среднегодовая стоимость} = \frac{900 000 + 450 000}{2} = 675 000 \text{ руб.}$

Теперь суммируем среднегодовые стоимости всех основных средств:

\text{Общая среднегодовая стоимость} = 27 000 000 + 3 000 000 + 675 000 = 30 675 000 \text{ руб.}

Теперь рассчитываем налог на имущество:

Ставка налога: 2,1%
$\text{Налог на имущество} = \text{Общая среднегодовая стоимость} \times \text{Ставка налога} = 30 675 000 \times 0,021 = 643 125 \text{ руб.}$

Авансовые платежи по налогу на имущество обычно уплачиваются в течение года. Если предположить, что авансовые платежи равны 1/4 от суммы налога на имущество, то:

\text{Авансовый платеж} = \frac{643 125}{4} = 160 781,25 \text{ руб.}

643 125 руб.
160 781,25 руб. (каждый квартал).

Таким образом, организация должна уплатить налог на имущество в размере 643 125 руб. за год и производить авансовые платежи по 160 781,25 руб. каждый квартал.

Не нашел нужную задачу?Воспользуйся поиском

AI помощники

Выбери предмет

EVIEWS

SPSS

Естествознание

Ценообразование и оценка бизнеса

Черчение