Условие задачи
Требуется:
1. Составить журнал регистрации фактов хозяйственной жизни за месяц и подсчитать итог по журналу (таблица 1.1);
2. На основании остатков по счетам открыть синтетические счета на начало месяца и записать на них остатки;
3. Произвести разноску бухгалтерских записей по счетам, подсчитать обороты и вывести сальдо;
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, решение оформить в таблицу 1.2;
5. По данным оборотной ведомости по счетам синтетического учета составить баланс;
6. Провести анализ ликвидности бухгалтерского баланса, сделать выводы;
7. Поданным бухгалтерского баланса рассчитать коэффициенты:
- абсолютной ликвидности;
- покрытия (текущей ликвидности);
- быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия).
Исходные данные
Остатки по счетам на 1 октября 2015 г.
- Материалы – 55 000 ден.ед.
- Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – 1 110 ден.ед.
- Основные средства – 840 000 ден.ед.
- Расчетный счет – 69 000 ден.ед.
- Прибыль – 64 000 ден.ед.
- Расчеты с разными дебиторами и кредиторами – 500 ден.ед.
- Расчеты с персоналом по оплате труда – 22 200 ден.ед.
- Уставный капитал – 871 890 ден.ед.
- Краткосрочные кредиты банка – 5 300 ден.ед.
Факты хозяйственной жизни за октябрь
1. Зачислен на расчетный счет долг дебиторов – 500 ден.ед.
2. Поступили в кассу с расчетного счета денежные средства – 300 ден.ед.
3. Выдано из кассы Петрову В.И. под отчет на командировочные расходы – 250 ден.ед.
4. Выдана с расчетного счета заработная плата за сентябрь – 22 200 ден.ед.
5. Поступили материалы от поставщиков, денежные средства за которые не оплачены – 9 600 ден.ед.
6. Перечислено частично денежные средства с расчетного счета в оплату за материалы – 8 000 ден.ед.
7. Переданы материалы для нужд вспомогательного (ремонтного) производства – 6 800 ден.ед.
8. Начислена заработная плата рабочим ремонтного цеха – 5 500 ден.ед.
9. Начислены страховые взносы (30%) от заработной платы рабочих ремонтного цеха – 5 500 ден.ед.
10. Возвращены на склад неиспользованные материалы с ремонтного цеха – 600 ден.ед.
11. Начислена амортизация на оборудование ремонтного цеха – 2 800 ден.ед.
12. Списаны расходы ремонтного цеха на затраты основного производства - ?
Таблица 1.1 - Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни
Таблица 1.2 – Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам
Ответ
Таблица 1.Остатки по синтетическим счетам на 1 октября 2015 года
Таблица 2.Журнал регистрации хозяйственных операцийза октябрь 2015 года
Схемы счетов синтетического учета