В кассе организации ООО «Орбита» 15 июня 20__ года были проведены следующие операции: поступление денежных средств с расчетного счета на выдачу командировочных расходов – 100 000 рублей, поступление неизрасходованной ранее выданной суммы подотчетным лицом

Добавлена: 04.05.2026
Обновлена: 04.05.2026
Предмет: Бухгалтерский учет и аудит
Автор: Кэмп

#Бухгалтерский учёт в коммерческих организациях
#Российские стандарты бухгалтерского учета (РСБУ)

Условие:

В кассе организации ООО «Орбита» 15 июня 20__ года были проведены следующие операции:
- поступление денежных средств с расчетного счета на выдачу командировочных расходов – 100 000 рублей,
- поступление неизрасходованной ранее выданной суммы подотчетным лицом – инженером Гвоздиковым С.Н. – 5200 рублей (паспортные данные: 38 12 № 739791 выдан 19.08.2010 г. ОУФМС России по гор. Курску.)
- выдача денежных средств на командировочные расходы технику Клепову П.А. – 90000 рублей (паспортные данные: 38 08 № 352946 выдан 25.11.2006 г. ОУФМС России по гор. Курску.).
На основании имеющихся данных составьте первичные документы по учету денежных средств в кассе, ПКО и РКО занесите в кассовую книгу.
Примечание:
- руководитель ООО «Орбита» - Лыков М.Ю.
- главный бухгалтер – Сусликов Н.В.
- кассир – Мишина А.Д.

Решение:

Ниже приведён пошаговый разбор решения задачи, а после него – пример оформления первичных документов (ПКО, РКО) и записи в кассовой книге.

─────────────────────────────

Анализ исходных данных

За 15 июня 20__ года в кассе ООО «Орбита» произошли три операции:
• Операция 1. Поступление денежных средств с расчетного счета на выдачу командировочных расходов – 100 000 руб.
• Операция 2. Поступление неизрасходованной ранее суммы, выданной подотчетному лицу (инженеру Гвоздикову С.Н.) – 5 200 руб. (с указанием паспортных данных).
• Операция 3. Выдача денежных средств на командировочные расходы – 90 000 руб. (технику Клепову П.А., с паспортными данными).

Для отражения этих операций необходимо составить первичные документы:
– Для операций поступления составляют приходные кассовые ордера (ПКО).
– Для операции выдачи – расходный кассовый ордер (РКО).
Затем данные операции заносят в кассовую книгу.

─────────────────────────────
Составление первичных документов

Оформляются три документа:

А. Приходный кассовый ордер (ПКО) на поступление с расчетного счета
Б. Приходный кассовый ордер (ПКО) на возврат неизрасходованных средств от Гвоздикиова С.Н.
В. Расходный кассовый ордер (РКО) на выдачу средств технику Клепову П.А.

Ниже приводится примерное содержание каждого документа.

─────────────────────────────
А. ПКО №1
─────────────────────────────
ООО «Орбита»
Приходный кассовый ордер
Номер: __...