В марте 2018 г. организация ввела в эксплуатацию программное обеспечение, созданное собственными силами, стоимостью 538 540 руб. Срок полезного использования 7 лет. Учетной политикой установлено, что организация для целей финансового учета начисляет

Добавлена: 02.06.2026
Обновлена: 02.06.2026
Предмет: Бухгалтерский учет и аудит
Автор: Кэмп

#Бухгалтерский учёт в коммерческих организациях
#Налоговый учёт и отчётность

Условие:

В марте 2018 г. организация ввела в эксплуатацию программное обеспечение, созданное собственными силами, стоимостью 538 540 руб.
Срок полезного использования 7 лет. Учетной политикой установлено, что организация для целей финансового учета начисляет амортизацию по НМА способом списания стоимости пропорционально объему вышущенной продукции, а для целей налогообложения применяет линейный метод начисления амортизации.
Рассчитать отложенный налоговый актив и написать бухгалтерские проводки, если нематериальный актив использовался 3 месяца. Предполагаемый объем выпущенной продукции 1 007 654 руб., за первые три месяца работы объем выпущенной продукции 45 691 руб.

Решение:

1. Дано:

Первоначальная стоимость НМА ( $C$ ): $538\,540$ руб.
Срок полезного использования ( $T$ ): $7$ лет ( $84$ месяца).
Общий предполагаемый объем продукции ( $V_{total}$ ): $1\,007\,654$ руб.
Объем продукции за 3 месяца ( $V_{3}$ ): $45\,691$ руб.
Ставка налога на прибыль ( $t$ ): $20\%$ (стандартная ставка в РФ).

2. Решение:

Шаг 1: Расчет амортизации для целей налогового учета (линейный метод) При линейном методе ежемесячная норма амортизации составляет $1 / 84$ . За 3 месяца сумма амортизации ( $A_{НУ}$ ) сос...