Условие задачи
Исходные данные. В налоговом периоде мясокомбинатом «Пензенский» отгружено продукции на сумму 159 967 000 руб., в том числе деликатесных мясных изделий – 44 500 000 руб.
Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 84 798 000 руб.
Получена частичная оплата в счет финансирования по ранее заключенным договорам на поставку колбас – 20 098 000 руб.
Оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке – 67 129 000 руб. Оприходовано мясо свежее охлажденное по счетам-фактурам с учетом НДС – 39 445 000 руб.
Перечислено авансов контрагентам – 1 219 000 руб.
Требуется: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.
Ответ
НДС, начисленный:
- со стоимости деликатесных мясных изделий:
44 500 * 20/120 = 7416,67 тыс. руб.
- со стоимости отгруженной мясной продукции, облагаемой по ставке 10%:
(159 967 - 44 500) * 10/110 = 10 497 тыс. руб.
- со стоимости полученной частичной оплаты:
20 098 *10/110 = 1 827,09 тыс. руб.
Итого:
7 416,67 + 10 497 + 1 827,09 = 19 740,76 тыс. руб.
НДС, подлежащий вычету:
- со стоимости товарно-материальных ценност...
