В организацию ООО «Шакал», которая применяет УСН «доходы», 01.08.2017г. был нанят продавец-кассир, с окладом 15 000,00 руб. Оклад директора за месяц – 50 000,00 руб. За продавцом были обнаружены хищения из кассы

25 июля 2024
Бухгалтерский учет и аудит

Условие:

В организацию ООО «Шакал», которая применяет УСН «доходы», 01.08.2017г. был нанят продавец-кассир, с окладом 15 000,00 руб. Оклад директора за месяц – 50 000,00 руб. За продавцом были обнаружены хищения из кассы, поэтому он был уволен 30.09.2017г. без выплаты месячного оклада

В регионе установлена налоговая ставка для УСН «дохода» - 6%.

Доходы организации составили за 1 кв. 2017г.– 600 000,00 руб.; 2 кв. 2017г. –615 000,00 руб., 3 кв. 2017г. – 587 000,00 руб., 4 кв. 2017г. – 605 000,00 руб.

Рассчитайте авансовые и окончательный (годовой) платежи за УСН, а также укажите сроки, до которых необходимо сделать платежи.

Решение:

Налоговая база денежное выражение полученных доходов (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Сумма исчисленного налога можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных в этом отчетном периоде, но не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

1 квартал

Налоговая база: 600000 руб.

Сумма налога: 600000 * 6% = 36000 руб.

Сумма страховых взносов с оклада директора за квартал:

50000 * 30% * 3мес = 45000 руб.

Сумма страховых взносов больше, чем 50% от суммы исчисленного налога, поэтому сумма авансового платежа ...