Для решения задачи необходимо определить финансовый результат от реализации основного средства и оформить бухгалтерские записи. Давайте разберем это шаг за шагом.
Шаг 1: Определени...
Сначала определим сумму НДС, включенную в стоимость реализации основного средства и расходы на продажу.
Ставка НДС в России составляет 20%. Чтобы найти сумму НДС, используем следующую формулу:
\[
\text{Сумма НДС} = \frac{\text{Сумма с НДС}}{1 + \text{Ставка НДС}} \times \text{Ставка НДС}
\]
Сумма реализации = 150 тыс. руб.
\[
\text{Сумма НДС от реализации} = \frac{150}{1 + 0.2} \times 0.2 = \frac{150}{1.2} \times 0.2 = 125 \times 0.2 = 25 \text{ тыс. руб.}
\]
Сумма расходов на продажу = 10 тыс. руб.
\[
\text{Сумма НДС от расходов} = \frac{10}{1 + 0.2} \times 0.2 = \frac{10}{1.2} \times 0.2 = 8.33 \times 0.2 \approx 1.67 \text{ тыс. руб.}
\]
Теперь рассчитаем финансовый результат от реализации основного средства.
1.
\[
\text{Выручка} = 150 - 25 = 125 \text{ тыс. руб.}
\]
2.
Первоначальная стоимость основного средства = 120 тыс. руб.
3.
\[
\text{Расходы на продажу} = 10 - 1.67 \approx 8.33 \text{ тыс. руб.}
\]
4.
\[
\text{Общая себестоимость} = \text{Первоначальная стоимость} + \text{Расходы на продажу} = 120 + 8.33 \approx 128.33 \text{ тыс. руб.}
\]
5.
\[
\text{Финансовый результат} = \text{Выручка} - \text{Общая себестоимость} = 125 - 128.33 \approx -3.33 \text{ тыс. руб.}
\]
Теперь оформим бухгалтерские записи.
1.
- Дебет 62 Расчеты с покупателями 150 тыс. руб.
- Кредит 90 Продажи 125 тыс. руб.
- Кредит 68 Расчеты по налогам и сборам 25 тыс. руб.
2.
- Дебет 91 Прочие доходы и расходы 120 тыс. руб.
- Кредит 01 Основные средства 120 тыс. руб.
3.
- Дебет 91 Прочие доходы и расходы 10 тыс. руб.
- Кредит 76 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 10 тыс. руб.
Финансовый результат от реализации основного средства составил -3.33 тыс. руб. Это означает, что организация понесла убыток от данной операции. Бухгалтерские записи оформлены в соответствии с результатами расчетов.
