Условие:
В отчётном периоде (I квартал 2026 года) российской организацией были совершены следующие операции:
Реализованы детские кровати на сумму 20 000 тыс. руб. (без учёта НДС).
Реализованы детские матрасы на сумму 5 800 тыс. руб. (без учёта НДС).
Закуплены комплектующие (поставлены, оприходованы, счета-фактуры получены, комплектующие использованы в производстве) на сумму 4 500 тыс. руб. (в т.ч. НДС 22%).
Закуплены материалы (поставлены, оприходованы, счета-фактуры получены, материалы использованы в производстве) на сумму 3 000 тыс. руб. (в т.ч. НДС 22%).
Выданы сотрудникам в качестве натуральной оплаты труда детские кроватки на сумму 200 тыс. руб. (без учёта НДС).
Оплачена арендная плата поставщику в размере 600 тыс. руб. (в т.ч. НДС).
Передана производимая продукция (детские кроватки) на безвозмездной основе благотворительной организации на сумму 300 тыс. руб. (без НДС).
Внесено 100 тыс. руб. в уставный капитал другой организации.
Получен аванс от покупателя на будущую поставку продукции в размере 600 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Счёт-фактура на аванс выставлен. Отгрузка запланирована на II квартал.
Импортировано оборудование. Таможенная стоимость – 1 200 тыс. руб., уплачено таможенных пошлин – 60 тыс. руб., НДС уже был уплачен при ввозе по ставке 22%. Оборудование принято к учёту, срок полезного использования – 3 года, амортизация начисляется с 1-ого числа 1-ого месяца в текущем отчётном периоде линейным методом.
Производится строительство складского помещения для собственных нужд. Расходы на строительно-монтажные работы – 2 500 тыс. руб. (без НДС).
Осуществлён экспорт детских кроватей в Казахстан на сумму
10 000 тыс. руб. (без НДС). Документы, подтверждающие экспорт, представлены в срок. Применяется нулевая ставка НДС.
Оплачена заработная плата сотрудников – 9 000 тыс. руб.
Приобретено оборудование стоимостью 7 000 000 руб. без НДС (поставщик не является плательщиком НДС), со сроком полезного использования 7 лет, организация применяет линейный метод начисления амортизации. Оборудование принято к учёту, амортизация начисляется с 1-ого числа 1-ого месяца в текущем отчётном периоде.
