В приказе по учетной политике ПАО «Промресурс» закреплен вариант учета затрат на ремонт путем создания резерва для проведения текущего и капитального ремонта основных средств.

В приказе по учетной политике ПАО «Промресурс» закреплен вариант учета затрат на ремонт путем создания резерва для проведения текущего и капитального ремонта основных средств. Ремонт проводился хозяйственным способом специализированным ремонтным подразделением. На отчетный год сумма резерва составила 840 000 руб. За май текущего года работы по ремонту крыши выполнены на сумму 287 540руб, при этом в пределах сметы – 250 000 руб.

Сделайте бухгалтерские записи по созданию резерва и его использованию. Рассчитайте сумму затрат сверх сметы, подлежащую ежемесячному списанию на текущие расходы, отразите ее на счетах бухгалтерского учета.