Условие задачи
В ходе аудиторской проверки выявлено:
а) по расходному кассовому ордеру (РКО) от 04.09.2012г. № 97. выдана материальная помощь бухгалтеру Ивановой О.А. в сумме 550 руб., а в отчете кассира значится выдача материальной помощи в сумме 1550 руб. В объяснении аудитору Иванова О.А. написала, что она получила в кассе 550 руб., а роспись в получении денег поставила на чистом бланке ордера. В соответствии с приказом о материальной помощи сумма составляет 1550 руб.;
б) по РКО от 04.09.2012г. № 99 и приложенному к нему договору подряда инженеру Воронину Н.Н. (ООО «Стройинвест») выплачено за ремонт производственного оборудования 2400 руб. Встречной проверкой установлено, что Воронин Н.Н. работы не выполнял и денежных средств из кассы не получал. По объяснению кассира и главного бухгалтера, деньги по устному распоряжению директора Петрова Г.В. были выданы водителю автомобиля «Волга» Петренко Д.А. для оплаты ремонта автомобиля и на покупку запчастей. Ремонт был произведен в таксомоторном парке № 4, однако документы, подтверждающие расходы, отсутствуют. Данная операция отражена проводкой Д 60 К 50.
В) согласно РКО от 04.09.2012г. № 100 экспедитору Витебскому Н.С. выдано 3500 руб. на приобретение цветов и подарков для празднования юбилея отрасли. К ордеру приложены авансовый отчет от 04.09.2012г. без номера и три чека магазина «Цветы» и универмага «Весна», всего на сумму 3500 руб. Оплаченная сумма отнесена в Д 26 «Общехозяйственные расходы»;
г) по РКО от 02.07.2012г. № 61 выдана депонентская задолженность по заработной плате охраннику Игнатенко М.В. в сумме 1315 руб. В ордере указано, что в связи с его болезнью деньги получил Соколов Л.Ф., который и расписался в ордере. Доверенность на получение заработной платы Игнатенко М.В. отсутствует;
д) По РКО от 04.09.2012г. № 101 выплачено индивидуальному предпринимателю Бочкареву В.М. за ремонт сигнализации 550 руб. Трудовой договор прилагается, акт выполненных работ отсутствует;
е) в кассе имелась чековая книжка на получение наличных денег в банке с использованными чеками № 545380-545387 и неиспользованные чеки № 545381-545382, подписанные директором и главным бухгалтером, скрепленные печатью, без указания в них сумм.
По данным задания требуется:
Определить, какие нарушения кассовой дисциплины имели место.
Ответ
А) Нарушен порядок ведения кассовых операций, в расходном кассовой ордере должна быть прописана сумма. РКО должен быть подписан Главным бухгалтером. Получатель денежных средств должен прописью прописать сумму полученных денежных средств и поставить подпись при получении.
Б) В результате данного нарушения завышена дебиторская задолженность ООО Стройинвест и занижена дебиторская задолженность подотчетного лица Петренко Д.А. Следовало оформить расходный кассовы...
