Во втором квартале текущего года отгружена продукция на сумму 1 534 000 руб. (в том числе НДС)

25 июля 2024
Бухгалтерский учет и аудит

Условие:

Во втором квартале текущего года отгружена продукция на сумму 1 534 000 руб. (в том числе НДС).

В течение второго квартала текущего года в организации были произведены следующие хозяйственные операции:

- получены авансы от покупателей в счет предстоящих поставок продукции – 165 200 руб.;

- оплачено поставщикам за оказанные транспортные услуги 70 800 руб., в т.ч. НДС 10 800 руб., что подтверждено счетами-фактурами;

- приняты на учет материалы для производства продукции стоимостью 90 000 руб., сумма НДС, выделенная отдельной строкой в счете-фактуре 16 200 руб.;

- перечислена арендная плата по договору аренды муниципального имущества 740 000 руб. и уплачена сумма НДС в качестве налогового агента - 133 200 руб.;

Задание. Рассчитайте величину налоговой базы, величину налоговых вычетов и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Решение:

Моментом возникновения налоговых обязательств по НДС является дата оплаты реализованных товаров (работ, услуг). Моментом возникновения налоговых обязательств по налогу на прибыль является момент отгрузки реализованной продукции (выполненных работ, оказанных услуг).

Налогообложение НДС регулируется 21 гл. НК РФ. НДС взимается с суммы прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемый в виде разности между выручкой от реализации готовых блюд кухни и товаров и суммой затрат приобретение товаров, полученные от других производителей, со стороны. Во втором квартале отчетного года в рассматриваемой...