Условие задачи
Выручка от продажи продукции за отчётный период составила 3 500 тыс.руб. (с НДС):
Производственная себестоимость реализованной продукции 2 200 тыс.руб., коммерческие расходы составили 3%.
Также реализованы:
– устаревшие транспортные средства на сумму 140 тыс.руб., первоначальная стоимость транспортных средств составила 600 тыс.руб., годовая норма амортизации 20%, срок эксплуатации 3 года 4 месяца;
– инструменты на сумму 42 тыс.руб. при фактических затратах на их приобретение 28 тыс.руб.
Получены доходы от сдачи имущества в аренду в сумме 123 тыс.руб. и выявлена прибыль прошлых лет 18 тыс.руб.
Начислен налог на имущество организаций 9 тыс.руб., уплачены проценты за пользование кредитом 23 тыс.руб.
Исчислить сумму налога на прибыль.
Ответ
Рассчитаем выручку без НДС
3 500 000 / 120 х 100 = 2 916 667 руб.
Рассчитаем коммерческие расходы
2 916 667 х 3% = 87 500 руб.
Рассчитаем остаточную стоимость реализованных транспортных средств
Амортизация в %
20% / 12 мес х 40 мес = 66,67%
Амортизация в рублях
600 000 х 66,67% = 400 020 руб.
Остаточная стоимость
600 000 400 020 = 199 980 руб.
