Условие задачи
Выручка от реализации продукции промышленной организации за 1 квартал текущего года составила 180 млн.руб. (без учета НДС), материальные затраты – 40 млн.руб., амортизационные отчисления – 5 млн.руб., расходы на оплату труда (с учётом страховых взносов) – 70 млн.руб., прочие расходы – 19 млн.руб., внереализационные доходы – 12 млн.руб.
Просрочка уплаты налога на прибыль с суммы 45 млн.руб. составила 37 дней.
Требуется:
1) определить сумму налога, подлежащую уплате по указанным операциям;
2) размер налогового штрафа, если при расчёте налоговой базы в Налоговой декларации было допущено её снижение в результате неумышленной ошибки (величина ошибочно подсчитанной налоговой базы составила 50 млн.руб.);
3) размер налогового штрафа, если при расчёте налоговой базы было допущено её снижение в результате умышленных действий налогоплательщика (величина ошибочно подсчитанной налоговой базы составила 45 млн.руб.);
4) размер пени за первые 30 дней просрочки уплаты налога;
5) размер пени за последующие 7 дней просрочки уплаты налога;
6) составить соответствующие бухгалтерские проводки.
Ответ
1) Определим сумму налога по указанным операциям
Доход
180 000 000 + 12 000 000 = 192 000 000 руб.
Расход
40 000 000 + 5 000 000 + 70 000 000 + 19 000 000 = 134 000 000 руб.
База налогообложения
192 000 000 134 000 000 = 58 000 000 руб.
Налог на прибыль
58 000 000 х 20% = 11 600 000 руб.
2) Определим величину штрафа при неумышленной ошибке.
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), есл...
