Для решения задачи, давайте последовательно определим суммы НДС, принимаемые к вычету, а затем рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Шаг 1: Определение выручки и НДС ...
Выручка от реализации продукции составляет 360000 руб., в том числе НДС 20%. Чтобы найти сумму НДС, включенную в выручку, используем формулу:
\[
\text{НДС от реализации} = \frac{\text{Выручка} \times \text{Ставка НДС}}{1 + \text{Ставка НДС}} = \frac{360000 \times 0.20}{1 + 0.20} = \frac{360000 \times 0.20}{1.20} = 60000 \text{ руб.}
\]
Теперь определим НДС, который можно принять к вычету по услугам и материалам:
1. :
- Сумма услуг: 24000 руб.
- НДС:
\[
\text{НДС} = \frac{24000 \times 0.20}{1 + 0.20} = \frac{24000 \times 0.20}{1.20} = 4000 \text{ руб.}
\]
2. :
- НДС:
\[
\text{НДС} = \frac{48000 \times 0.20}{1 + 0.20} = \frac{48000 \times 0.20}{1.20} = 8000 \text{ руб.}
\]
3. :
- НДС:
\[
\text{НДС} = \frac{12000 \times 0.20}{1 + 0.20} = \frac{12000 \times 0.20}{1.20} = 2000 \text{ руб.}
\]
Теперь сложим все суммы НДС, которые можно принять к вычету:
\[
\text{Итого НДС к вычету} = 4000 + 8000 + 2000 = 14000 \text{ руб.}
\]
Теперь рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:
\[
\text{НДС к уплате} = \text{НДС от реализации} - \text{Итого НДС к вычету} = 60000 - 14000 = 46000 \text{ руб.}
\]
Теперь составим корреспонденцию счетов:
1. :
- Дебет 62 (Расчеты с покупателями) 360000 руб.
- Кредит 90.1 (Выручка) 300000 руб.
- Кредит 68 (Расчеты по налогам и сборам) 60000 руб.
2. :
- Дебет 20 (Основное производство) 24000 руб.
- Кредит 60 (Расчеты с поставщиками) 24000 руб.
- Дебет 68 (Расчеты по налогам и сборам) 4000 руб.
- Кредит 60 (Расчеты с поставщиками) 4000 руб.
3. :
- Дебет 20 (Основное производство) 48000 руб.
- Кредит 60 (Расчеты с поставщиками) 48000 руб.
- Дебет 68 (Расчеты по налогам и сборам) 8000 руб.
- Кредит 60 (Расчеты с поставщиками) 8000 руб.
4. :
- Дебет 20 (Основное производство) 12000 руб.
- Кредит 60 (Расчеты с поставщиками) 12000 руб.
- Дебет 68 (Расчеты по налогам и сборам) 2000 руб.
- Кредит 60 (Расчеты с поставщиками) 2000 руб.
- НДС, подлежащий уплате в бюджет: 46000 руб.
- НДС, принимаемый к вычету: 14000 руб.
Таким образом, мы пришли к окончательному результату.
