Условие:
За отчетный период в организации «Альфа», занимающейся производственной деятельностью и оптовой торговлей, осуществлены следующие операции:
Получены от поставщиков материалы для производства на сумму 35,4 тыс. руб. (в т.ч. НДС 10%)
Получены от поставщиков товары для перепродажи стоимостью 53,1 тыс. руб. (в т.ч. НДС 10%)
Получен аванс под предстоящую поставку товаров на сумму 259,6 тыс. руб.
Приобретены у поставщика нематериальные активы на сумму 47,2 тыс. руб. (в т.ч. НДС 10%). Нематериальные активы приняты к учету.
Приобретен билет на поезд в Самару для сотрудника, отправляющегося в командировку 12 тыс. руб.
Приобретены медицинские товары из перечня Правительства РФ 35 тыс. руб.
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Решение:
Для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, необходимо определить входящий и исходящий НДС по всем опер...
1. : - Сумма: 35,4 тыс. руб. (в т.ч. НДС 10%) - НДС = 35,4 тыс. руб. / 1,1 * 0,1 = 3,23 тыс. руб. 2. : - Сумма: 53,1 тыс. руб. (в т.ч. НДС 10%) - НДС = 53,1 тыс. руб. / 1,1 * 0,1 = 4,82 тыс. руб. 3. : - Сумма: 47,2 тыс. руб. (в т.ч. НДС 10%) - НДС = 47,2 тыс. руб. / 1,1 * 0,1 = 4,29 тыс. руб. 4. : - Сумма: 12 тыс. руб. (не облагается НДС, так как это не товар или услуга, подлежащая налогообложению). 5. : - Сумма: 35 тыс. руб. (не облагается НДС, так как это товары из перечня Правительства РФ). Теперь суммируем входящий НДС: - Входящий НДС = 3,23 + 4,82 + 4,29 = 12,34 тыс. руб. Исходящий НДС возникает только при продаже товаров или услуг. В данном случае у нас нет информации о продажах, поэтому исходящий НДС равен 0. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается по формуле: - НДС к уплате = Исходящий НДС - Входящий НДС Подставляем значения: - НДС к уплате = 0 - 12,34 = -12,34 тыс. руб. Так как сумма отрицательная, это означает, что организация имеет право на возмещение НДС. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет 0 руб., так как организация имеет право на возмещение НДС в размере 12,34 тыс. руб.