Отразите необходимые хозяйственные операции ОАО «Север» на счетах бухгалтерского учета, определите финансовый результат за декабрь 2021  г. и за 2021  г., проведите реформацию баланса, указав соответствующие первичные документы.

ОАО «Север» в течение декабря 2021  г.:

отгрузило покупателям готовую продукцию договорной стоимостью 9 922 620 руб. (в том числе НДС — 18%), фактическая себестоимость реализованной продукции составила 8 940 544 руб.;
отгрузило покупателям товары договорной стоимостью 637 200 руб. (в том числе НДС — 18%), фактическая себестоимость товаров — 465 000 руб.;
оказало услуги субаренды, договорная стоимость которых составляет 40 120 руб. (в том числе НДС — 18%), фактическая себестоимость услуг — 19 500 руб.;
реализовало основное средство за 102 660 руб. (в том числе НДС — 18%), первоначальная стоимость основного средства — 150 000 руб., сумма накопленной амортизации — 76 500 руб.;
получило доход в виде процентов от денежных средств, размещенных в банке на депозитном счете, в сумме 40 000 руб.;
получило доход в виде процентов за предоставление займа другой организации в сумме 6000 руб.;
безвозмездно от учредителя — юридического лица получило основное средство, чья первоначальная стоимость по данным учредителя составляет 60 000 руб., сумма накопленной амортизации — 46 000 руб. Рыночная стоимость основного средства — 21 000 руб.;
списало суммы задолженностей, по которым истек срок исковой давности: дебиторской — 47 200 руб., кредиторской — 35 990 руб.;
начислило и уплатило, согласно условиям заключенных хозяйственных договоров, штрафы за несоблюдение сроков оплаты приобретенных материалов в сумме 29 500 руб.;
начислило и уплатило, согласно акту налоговой проверки, штрафы за несоблюдение налогового законодательства в сумме 6700 руб.;
начислило и уплатило за расчетно-кассовое обслуживание банка 7050 руб.

Сумма начисленных в связи с изменениями курса валюты по денежным средствам, находящимся на валютном счете, положительных курсовых разниц составляет 8065 руб., отрицательных — 4548 руб.

Сумма общехозяйственных расходов равна 810 000 руб. (согласно учетной политике для целей ведения бухгалтерского учета, общехозяйственные расходы списываются на финансовые результаты организации).

Сумма расходов на продажу составляет 37 600 руб.

В таблице приведена выписка из оборотно-сальдовой ведомости ОАО «Север» за январь — ноябрь 2021 г.

Задание.

Отразите необходимые хозяйственные операции ОАО «Север» на счетах бухгалтерского учета, определите финансовый результат за декабрь 2021  г. и за 2021  г., проведите реформацию баланса, указав соответствующие первичные документы.