ЗАО «Диалог» занимается производством продукции. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет: * За налоговый период организация реализовала продукции на сумму 2340 тыс. руб. (в том числе НДС —

6 ноября 2025
Бухгалтерский учет и аудит

Условие:

ЗАО «Диалог» занимается производством продукции.
Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:
• за налоговый период организация реализовала продукции на сумму 2340тыс. руб. (в том числе НДС —20%);
• приобретены товарно-материальные ценности (ТМЦ) на сумму 1820 тыс. руб. (с учетом НДС — 20%), ТМЦ отпущено в производство, на сумму 1540 тыс. руб.;
• от сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 80 тыс. руб.;
• оплачены коммунальные услуги — 45 тыс. руб.;
• сумма начисленных налогов за налоговый период составила 240 тыс. руб.;
• приобретены основные средства на сумму 330 тыс. руб. (с учетом НДС — 20%), оплачено поставщику 60%; в эксплуатацию введены в течение следующего налогового периода;
• безвозмездно передан другой организации станок остаточной стоимостью 35 тыс. руб.;
• получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 220 тыс. руб.;
• получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств в размере 25 тыс. руб.;
• списана просроченная кредиторская задолженность в сумме 85 тыс. руб.

Решение:

Ниже приведён пошаговый расчёт, как определить сумму НДС, подлежащую уплате. 1. Определим НДС, начисленный по реализации продукции. Организация реализовала продукцию на сумму 2340 тыс. руб. (с учётом НДС 20%). Найдём базу без НДС: 2340 ÷ 1,2 = 1950 тыс. руб. Тогда сумма НДС по этой операции: 2340 – 1950 = 390 тыс. руб. 2. Рассмотрим приобретение товарно-материальных ценностей (ТМЦ). Закупка была проведена на сумму 1820 тыс. руб. (включая НДС 20%). Определим базу: 1820 ÷ 1,2 = 1516,67 тыс. руб., а НДС, входящий в эту сумму, равен 1820 – 1516,67 = 303,33 тыс. руб. Поскольку ТМЦ отпущено в прои...