Условие:
ЗАО «Фаянс» заключило с покупателем договор на поставку своей продукции на сумму 790 000 руб., в том числе НДС. В договор стороны включили условие о 50%-ной предоплате стоимости продукции. Сумма авансового платежа от покупателя поступила на расчетный счет ЗАО «Фаянс» 23 марта. Отгрузка продукции была произведена 25 апреля, себестоимость продаж составила 620 000 руб. Оставшаяся часть суммы долга 5 мая была внесена покупателем наличными. Согласно учетной политике ЗАО «Фаянс» выручка в целях налогообложения определяется по моменту оплаты.
Рассчитайте сумму предварительной оплаты и НДС, подлежащего уплате в бюджет, сумму отложенного налогового актива и сделайте записи по учету расчетов с покупателями в ЗАО «Фаянс».
Решение:
Для решения задачи, давайте разберем все шаги по порядку.
Шаг 1: Определение суммы предварительной оплаты
Сумма договора составляет 790 000 руб., включая НДС. Чтобы определить сумму предварительной оплаты, сначала нужно выделить НДС из общей суммы.
Ставка НДС в России составляет 20%. Формула для выделения НДС из суммы с НДС выглядит следующим образом:
\[
\text{Сумма без НДС} = \frac{\text{Сумма с НДС}}{1 + \text{Ставка НДС}}
\]
Подставим значения:
\[
\text{Сумма без НДС} = \frac{790 000}{1 + 0.20} = \frac{790 000}{1.20} = 658 333.33 \text{ руб.}
\]
Теперь рассчитаем сумму НДС:
\[
\text{Сумма НДС} = \text{Сумма с НДС} - \text{Сумма без НДС} = 790 000 - 658 333.33 = 131 666.67 \text{ руб.}
\]
Теперь рассчитаем 50% предоплату:
\[
\text{Предоплата} = 0.50 \times 790 000 = 395 000 \text{ руб.}
\]