ЗАО «Фаянс» заключило с покупателем договор на поставку своей продукции на сумму 790 000 руб., в том числе НДС. В договор стороны включили условие о 50%-ной предоплате стоимости продукции. Сумма авансового платежа от покупателя поступила на расчетный счет

Для решения задачи, давайте разберем все шаги по порядку.

Шаг 1: Определение суммы предварительной оплаты

Сумма договора составляет 790 000 руб., включая НДС. Чтобы определить сумму предварительной оплаты, сначала нужно выделить НДС из общей суммы.

Ставка НДС в России составляет 20%. Формула для выделения НДС из суммы с НДС выглядит следующим образом:

$
\text{Сумма без НДС} = \frac{\text{Сумма с НДС}}{1 + \text{Ставка НДС}}
$

Подставим значения:

$
\text{Сумма без НДС} = \frac{790 000}{1 + 0.20} = \frac{790 000}{1.20} = 658 333.33 \text{ руб.}
$

Теперь рассчитаем сумму НДС:

$
\text{Сумма НДС} = \text{Сумма с НДС} - \text{Сумма без НДС} = 790 000 - 658 333.33 = 131 666.67 \text{ руб.}
$

Теперь рассчитаем 50% предоплату:

$
\text{Предоплата} = 0.50 \times 790 000 = 395 000 \text{ руб.}
$

Шаг 2: Определение с...

Теперь рассчитаем НДС от предоплаты:

$$\text{НДС от предоплаты} = 0.20 \times \text{Сумма без НДС от предоплаты}$$

Сначала найдем сумму без НДС от предоплаты:

$$\text{Сумма без НДС от предоплаты} = \frac{395 000}{1.20} = 329 166.67 \text{ руб.}$$

Теперь рассчитаем НДС от предоплаты:

$$\text{НДС от предоплаты} = 395 000 - 329 166.67 = 65 833.33 \text{ руб.}$$

Сумма отложенного налогового актива будет равна НДС от предоплаты, который будет учтен в будущем:

$$\text{Отложенный налоговый актив} = 65 833.33 \text{ руб.}$$

Теперь сделаем записи по учету расчетов с покупателями в бухгалтерии ЗАО «Фаянс».

1. :

   • Дебет 51 (Расчетный счет) 395 000
   • Кредит 62 (Расчеты с покупателями) 395 000

2. :

   • Дебет 68 (Расчеты по налогам и сборам) 65 833.33
   • Кредит 76 (Расчеты с разными дебиторами и кредиторами) 65 833.33

3. :

   • Дебет 62 (Расчеты с покупателями) 790 000
   • Кредит 90 (Выручка) 658 333.33
   • Кредит 68 (Расчеты по налогам и сборам) 131 666.67

4. :

   • Дебет 51 (Расчетный счет) 395 000
   • Кредит 62 (Расчеты с покупателями) 395 000

• Сумма предварительной оплаты: 395 000 руб.
• Сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет: 131 666.67 руб.
• Сумма отложенного налогового актива: 65 833.33 руб.

Таким образом, мы рассчитали все необходимые суммы и сделали соответствующие бухгалтерские записи.