ЗАО «Торговый Дом Кота Базилио» занимается торговой дея• тельностью. Данные за текущий год представлены ниже, тыс. руб (есе суммы включают НДС): 1. Выставлено счетов покупателям 11 340 2. Получено денег от покупателей, 8 340 3. Сумма предоплат от

24 октября 2025
Бухгалтерский учет и аудит

Условие:

ЗАО «Торговый Дом Кота Базилио» занимается торговой дея• тельностью. Данные за текущий год представлены ниже, тыс. руб (есе суммы включают НДС):

1. Выставлено счетов покупателям
11 340
2. Получено денег от покупателей,
8 340
3. Сумма предоплат от покупателей на 1 января
1200
4. Сумма предоплат от покупателей на 31 декабря
2760
5. Получено товаров от поставщиков
6480
6. Оплачено товаров поставщикам
3 650
7. Куплено и поставлено на учет основных средств
1 440
8. Получены счета за транспортные и прочие услуги производственного назначения

3000
9. Получены рекламные услуги (только 75% этих услуг учиты-вается в целях налога на прибыль)
480
10. Предоплата аренды торговых залов на следующий год
1080

Составьте расчет по НДС за текущий год. Все счета-фактуры от до ставщиков материалов, услуг и основных средсто имеются в наличии.

Решение:

Для расчета налога на добавленную стоимость (НДС) за текущий год необходимо определить суммы, подлежащие налогообложению, а также суммы, которые можно вычесть из НДС.

Шаг 1: Определение сум...

1. : 11 340 тыс. руб. Это сумма, на которую начисляется НДС. 2. : В России стандартная ставка НДС составляет 20%. Следовательно, сумма НДС, подлежащая уплате, рассчитывается как: \[ НДС_{выставлено} = 11 340 \times \frac{20}{120} = 1 890 \text{ тыс. руб.} \] Теперь определим сумму НДС, которую можно вычесть: 1. : 6 480 тыс. руб. Сумма НДС, которую можно вычесть: \[ НДС_{поставщики} = 6 480 \times \frac{20}{120} = 1 080 \text{ тыс. руб.} \] 2. : 3 650 тыс. руб. Сумма НДС, которую можно вычесть: \[ НДС_{оплачено} = 3 650 \times \frac{20}{120} = 608,33 \text{ тыс. руб.} \] 3. : 3 000 тыс. руб. Сумма НДС, которую можно вычесть: \[ НДС_{транспорт} = 3 000 \times \frac{20}{120} = 500 \text{ тыс. руб.} \] 4. : 480 тыс. руб. (учитывается 75% для налога на прибыль). Сумма НДС, которую можно вычесть: \[ НДС_{реклама} = 480 \times 0,75 \times \frac{20}{120} = 75 \text{ тыс. руб.} \] 5. : 1 440 тыс. руб. Сумма НДС, которую можно вычесть: \[ НДСсредства} = 1 440 \times \frac{20}{120} = 240 \text{ тыс. руб.} \] Теперь суммируем все вычеты: \[ НДС{поставщики} + НДС{транспорт} + НДС{основные_средства} \] \[ НДС_{вычеты} = 1 080 + 608,33 + 500 + 75 + 240 = 2 503,33 \text{ тыс. руб.} \] Теперь мы можем рассчитать сумму НДС, которую необходимо уплатить: \[ НДСуплате} = НДС{вычеты} \] \[ НДСуплате} = 1 890 - 2 503,33 = -613,33 \text{ тыс. руб.} \] Так как сумма НДС к уплате отрицательная, это означает, что у компании есть переплата по НДС, и она может использовать эту сумму для зачета в будущих периодах или для возврата. : Переплата по НДС составляет 613,33 тыс. руб.