Условие задачи
ООО «Диваны + кресла» занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.
По данным бухгалтерского учета за налоговый период (2020 г.) были произведены следующие операции:
1. выручка от реализации произведенной продукции — 2 570 000 руб., в том числе по товарообменным операциям — 250 000 руб.;
2. выручка от реализации покупных товаров — 950 000 руб.;
3. расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию — 880 000 руб.;
4. на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 2 600 000 руб.;
5. расходы, связанные с производством отгруженной продукции – 2 315 000 руб., из них:
- прямые расходы на производство продукции – 1 510 000 руб.,
- расходы на оплату труда управленческого персонала — 150 000 руб.,
- материальные расходы обслуживающих производств — 165 000 руб.,
- сумма начисленной амортизации по очистным сооружениям — 43 000 руб.,
- расходы на ремонт основных средств — 40 000 руб.,
- расходы на обязательное и добровольное страхование имущества — 29 000 руб.,
- прочие расходы — 378 000 руб. (в том числе сумма начисленных налогов — 227 000 руб.);
6. доходы от долевого участия в других российских организациях (дивиденды) — 130 000 руб.;
7. реализация основных средств составила 145 000 руб. (в том числе НДС — 20 %), первоначальная стоимость — 150 000 руб., амортизация — 40 000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией основных средств, — 15 000 руб.;
8. положительная курсовая разница — 35 000 руб.;
9. реализовано право требования третьему лицу размером 180 000 руб. за 190 000 руб. до наступления предусмотренного договором срока платежа;
10. сумма неперенесенного убытка за 2018 г. составила 120 000 руб., за 2019 г. — 40 000 руб.;
11. сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств, — 25 000 руб.;
12. получен авансовый платеж от покупателей товаров — 280 000 руб.;
13. дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности составила 120 000 руб.;
14. уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности — 15 000 руб.;
15. сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам — 45 000 руб.;
16. получено имущество в форме залога — 100 000 руб.;
17. доходы от сдачи помещения в аренду — 40 000 руб.;
18. расходы, связанные со сдачей помещения в аренду — 25 000 руб.;
19. кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности — 80 000 руб.;
20. излишки материально-производственных запасов, выявленные в результате инвентаризации, — 15 000 руб.;
21. налоговая база для исчисления налога на прибыль за девять месяцев текущего налогового периода — 240 000 руб.
Заполните соответствующие страницы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Ответ
1) Выручка от реализации произведенной продукции и сопутствующих товаров: 2 570 000 + 950 000 = 3 520 000 руб.
Выручка от реализации амортизируемого имущества без НДС составит: 145 000 (145 000 20% : 120%) = 120 833.
Остаточная стоимость имущества составит: 150 000 40 000 = 110 000 руб.
Результат от реализации основных средств: 120 833 (110 000 15 000) = 25 833 руб.
Результат от реализации прав требования составит: 190 000 180 000 =10 000 руб.
Всего доходы от реализации составят:
3 520 000 +25 833 +190 000 = 3 753 833 руб.
Прибыль от продаж: 3 753 833 3 500 000 = 253 833 332 900 руб.
2) Сумма вн...