Для выполнения факторного анализа себестоимости единицы продукции, нам необходимо рассчитать себестоимость 1 туб по плану и фактически, а затем проанализировать отклонения. Давайте разберем это шаг за шагом.
Шаг 1: Расчет себестоимости 1 туб по плану
Себестоимость единицы продукции (1 туб) по плану рассчитывается по формуле:
$
\text{Себестоимость 1 туб (план)} = \frac{\text{Сумма постоянных затрат} + \text{Сумма переменных затрат}}{\text{Объем производства}}
$
Подставим данные из таблицы:
- Сумма постоянных затрат (по плану) = 36985 тыс. руб.
- Сумма переменных затрат на единицу продукции (по плану) = 47500 тыс. руб.
- Объем производства (по плану) = 50480 туб.
Сначала найдем сумму переменных затрат:
$
\text{Сумма переменных затрат (по плану)} = \text{Сумма переменных затрат на единицу} \times \text{Объем производства} = 47500 \times 50480
$
Однако, это значение не нужно, так как у нас уже есть сумма переменных затрат на единицу. Мы просто подставим:
$
\text{Себестоимость 1 туб (план)} = \frac{36985 + 47500}{50480}
$
Теперь вычислим:
$
\text{Себестоимость 1 туб (план)} = \frac{84485}{50480} \approx 1.674 \text{ тыс. руб.}
$
Шаг 2: Расчет себестоимости 1 туб фактически
Теперь рассчитаем себестоимость 1 туб фактически по аналогичной формуле:
$
\text{Себестоимость 1 туб (факт)} = \frac{\text{Сумма постоянных затрат (факт)} + \text{Сумма переменных затрат (факт)}}{\text{Объем производства (факт)}}
$
Подставим данные:
- Сумма постоянных затрат (фактически) = 35860 тыс. руб.
- Сумма переменных затрат на единицу продукции (фактически) = 50890 тыс. руб.
- Объем производства (фактически) = 54300 туб.
Сначала найдем сумму переменных затрат фактически:
$
\text{Сумма переменных затрат (факт)} = 50890 \times 54300
$
Но опять же, это значение не нужно, так как у нас уже есть сумма переменных затрат на единицу. Мы просто подставим:
$
\text{Себестоимость 1 туб (факт)} = \frac{35860 + 50890}{54300}
$
Теперь вычислим:
$
\text{Себестоимость 1 туб (факт)} = \frac{86750}{54300} \approx 1.600 \text{ тыс. руб.}
$
Шаг 3: Отклонение от плана
Теперь найдем отклонение себестоимости от плана:
$
\text{Отклонение} = \text{Себестоимость 1 туб (факт)} - \text{Себестоимость 1 туб (план)}
$
Подставим значения:
$
\text{Отклонение} = 1.600 - 1.674 = -0.074 \text{ тыс. руб.}
$
Итог
Теперь мы можем заполнить таблицу:
$
| Показатель | По плану | Фактически | Отклонение от плана |
|---|
| Объем производства, туб | 50480 | 54300 | |
$
Таким образом, мы провели факторный анализ себестоимости единицы продукции и нашли, что фактическая себестоимость ниже плановой на 0.074 тыс. руб.
