Для оценки выполнения плана реализации и итогов работы предприятия с учетом нейтрализации фактора роста цен, мы будем следовать следующим шагам:
Шаг 1:...
Из таблицы мы видим следующие данные:
1. :
- Средняя цена (план): 63 руб./кг
- Средняя цена (факт): 67,4 руб./кг
- Объем реализации (план): 850 кг
- Объем реализации (факт): 852 кг
2. :
- Средняя цена (план): 95 руб./кг
- Средняя цена (факт): 98,5 руб./кг
- Объем реализации (план): 900 кг
- Объем реализации (факт): 870 кг
Теперь рассчитаем выручку по плану и факту для каждой категории продукции.
1. :
- Выручка по плану: 63 руб./кг × 850 кг = 53550 руб.
- Выручка по факту: 67,4 руб./кг × 852 кг = 57364,8 руб.
2. :
- Выручка по плану: 95 руб./кг × 900 кг = 85500 руб.
- Выручка по факту: 98,5 руб./кг × 870 кг = 85695 руб.
Теперь мы можем оценить выполнение плана по выручке:
1. :
- Фактическая выручка больше плановой на: 57364,8 руб. - 53550 руб. = 3814,8 руб.
2. :
- Фактическая выручка меньше плановой на: 85695 руб. - 85500 руб. = 195 руб.
Чтобы нейтрализовать фактор роста цен, мы должны рассчитать, как бы выглядела выручка, если бы цены остались на уровне плана.
1. :
- Выручка при плановой цене: 63 руб./кг × 852 кг = 53676 руб.
2. :
- Выручка при плановой цене: 95 руб./кг × 870 кг = 82650 руб.
Теперь сравним фактические выручки с выручками, скорректированными на плановые цены:
1. :
- Фактическая выручка: 57364,8 руб.
- Выручка при плановой цене: 53676 руб.
- Разница: 57364,8 - 53676 = 3688,8 руб. (положительная)
2. :
- Фактическая выручка: 85695 руб.
- Выручка при плановой цене: 82650 руб.
- Разница: 85695 - 82650 = 2045 руб. (положительная)
1. Виды продукции показали положительную динамику как по объему реализации, так и по выручке, даже с учетом роста цен.
2. Молочная продукция не достигла планового объема реализации, но фактическая выручка все равно превысила плановую, что говорит о том, что рост цен помог компенсировать недостаток в объеме.
3. В целом, предприятие выполнило план по выручке, но необходимо обратить внимание на снижение объема реализации молочной продукции. Рекомендуется провести анализ причин снижения и разработать меры для повышения объемов продаж.
