Условие:
На основании показателей таблицы 15 проанализируйте динамику и структуру затрат на производство продукции по экономнческим элементам на 1 р. продукции.
Определите сумму экономии или перерасхода всей себестоимости продукции за счет изменений в уровне материалоемкости, зарплатоемкости, амортизашиеемкости и прочих удельных затрат.
В аналитической записке укажите мероприятия для снижения затратоемкости исследуемой организации в следующем отчетном периоде.
Таблица 15 - Анализ влияния на динамику полной себестоимости продаж изменения выручки и эффективности использования отдельных видов ресурсов ПАО «Фосагро»
| μltirow[t]{2}{}{№п/п} | μltirow[t]{2}{}{Показатели} | Сумма | Влияние изменения на динамику полной себестоимости | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| предыдуший пернод | отчетный период | изменение, +- | порядок расчета | сумма, млн руб. | в \% к ПСпр0 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Полная себестоимость продаж, млн руб. (\#Cnp) | 136,652 | 165,962 | 29,31 | 29,31 | ||
| 2 | Выручка от продаж, млн руб. (B) | 440,304 | 507,689 | 67,385 | 20,92 | ||
| 3 | Затраты на один рубль продаж, коп. ( 3 n p ), в том числе: | 31,036 | 32,689 | 1,653 | 8,39 | 8,43 | 6,17 |
| 3.1 | Матерналоёмкость, коп. (Me) | 11,01 | 11,05 | 0,04 | 0,203 | 0,15 | |
| 3.2 | Заридатоёмкость, коп. ( 3 Пе) | 10,97 | 12,39 | 1,42 | 7,21 | 5,28 | |
| 3.3 | Амортизашиеёмкость, коп. (Ae) | 7,33 | 7,2 | -0,13 | -0,66 | -0,48 | |
| 3.4 | Удельные прочие затраты, коп. (УЩрЗ) | 1,72 | 2,05 | 0,33 | 1,68 | 1,23 |
Решение:
Ниже приводится пошаговый анализ динамики и структуры затрат на производство продукции по экономическим элементам на 1 рубль продаж с расчетом влияния изменений и рекомендации для снижения затратоёмкости в следующем отчетном периоде. ───────────────────────────── 1. Исходные данные из таблицы • Полная себестоимость продаж (ПС-прод): – Предыдущий период: 136,652 млн руб. – Отчетный период: 165,962 млн руб. – Изменение: +29,31 млн руб. • Выручка от продаж: – Предыдущий период: 440,304 млн руб. – Отчетный период: 507,689 млн руб. – Изменение: +67,385 млн руб. • Затраты на 1 рубль...