Условие:
Вариант
Задание 1. Проанализируйте изменение прибыли от продаж, провести факторный анализ способом абсолютных разниц, используя 2-хфакторную модель. Исходные данные для анализа тыс. рублей
| Показатели | План | Отчёт |
|---|---|---|
| Выпуск продукции | 748440 | 757,680 |
| Количество дней, отработанных одним рабочим | 200 | 205 |
| Среднегодовая стоимость основных срелств: | 20000 | 220000 |
| в т.ч. среднегодовая стоимость активной части основных средств: | 125000 | 176000 |
| их них стоимость оборудования | 120000 | 132000 |
| Коэффициент оборачиваемости активов | 3,98 | 5,24 |
| Среднесписочная численность работников: | 108 | 110 |
| в т.ч. рабочих | 81. | 88 |
| Рентабельно продаж, \% | 7,286 | 9,548 |
| Выручка от продаж | 800000 | 950000 |
| ООбщее количество часов, отработанных всеми рабочими | 136080 | 189420 |
| Средний остаток продукции на начало гола | 1234 | 2564 |
| Материальные затраты | 65890 | 87690 |
Решение:
Для анализа изменения прибыли от продаж с использованием факторного анализа способом абсолютных разниц, мы будем использовать двухфакторную модель. Основные факторы, которые мы будем учитыв...
Прибыль от продаж рассчитывается по формуле: \[ \text{Прибыль} = \text{Выручка от продаж} \times \frac{\text{Рентабельность}}{100} \] - Выручка от продаж (план) = 800000 тыс. рублей - Рентабельность (план) = 7,286% \[ \text{Прибыль (план)} = 800000 \times \frac{7,286}{100} = 58288 тыс. рублей \] - Выручка от продаж (отчет) = 950000 тыс. рублей - Рентабельность (отчет) = 9,548% \[ \text{Прибыль (отчет)} = 950000 \times \frac{9,548}{100} = 90706 тыс. рублей \] Теперь мы можем определить изменение прибыли от продаж: \[ \Delta \text{Прибыль} = \text{Прибыль (отчет)} - \text{Прибыль (план)} = 90706 - 58288 = 32418 тыс. рублей \] Для факторного анализа мы будем использовать два фактора: изменение выручки от продаж и изменение рентабельности. \[ \Delta \text{Выручка} = \text{Выручка (отчет)} - \text{Выручка (план)} = 950000 - 800000 = 150000 тыс. рублей \] \[ \Delta \text{Рентабельность} = \text{Рентабельность (отчет)} - \text{Рентабельность (план)} = 9,548 - 7,286 = 2,262\% \] Теперь мы можем рассчитать, как каждое изменение повлияло на прибыль. \[ \text{Влияние выручки} = \Delta \text{Выручка} \times \text{Рентабельность (план)} = 150000 \times \frac{7,286}{100} = 10929 тыс. рублей \] \[ \text{Влияние рентабельности} = \text{Выручка (отчет)} \times \Delta \text{Рентабельность} = 950000 \times \frac{2,262}{100} = 21489 тыс. рублей \] Теперь мы можем суммировать влияния, чтобы получить общее изменение прибыли: \[ \Delta \text{Прибыль} = \text{Влияние выручки} + \text{Влияние рентабельности} = 10929 + 21489 = 32418 тыс. рублей \] Таким образом, изменение прибыли от продаж составило 32418 тыс. рублей, что объясняется увеличением выручки и рентабельности.