Для проведения факторного анализа отклонений факта от плана, нам необходимо рассмотреть два основных аспекта: влияние отклонений цены продажи и количества продукции на сумму продаж, а также влияние отклонений численности персонала и фактического ФОТ на затраты.
A) Анал...
1.
- Пусть:
- P — плановая цена продажи,
- P — фактическая цена продажи,
- Q — плановое количество продукции,
- Q — фактическое количество продукции.
- Отклонение цены продажи:
Δ P = P{пл}
- Влияние на сумму продаж:
Влияние{пл}
2.
- Отклонение количества продукции:
Δ Q = Q{пл}
- Влияние на сумму продаж:
Влияние{пл} × Δ Q
1.
- Пусть:
- N — плановая численность персонала,
- N — фактическая численность персонала,
- Z — плановые затраты ФОТ на 1 человека.
- Отклонение численности персонала:
Δ N = N{пл}
- Влияние на затраты ФОТ:
Влияние{пл} × Δ N
2.
- Пусть:
- Z — фактические затраты ФОТ на 1 человека.
- Отклонение ФОТ на 1 человека:
Δ Z = Z{пл}
- Влияние на затраты ФОТ:
Влияние{факт} × Δ Z
Допустим, у нас есть следующие данные:
- Плановая цена продажи P = 100 руб.
- Фактическая цена продажи P = 110 руб.
- Плановое количество продукции Q = 1000 шт.
- Фактическое количество продукции Q = 1200 шт.
- Плановая численность персонала N = 50 чел.
- Фактическая численность персонала N = 60 чел.
- Плановые затраты ФОТ на 1 человека Z = 20000 руб.
- Фактические затраты ФОТ на 1 человека Z = 22000 руб.
Теперь подставим данные в формулы:
1.
Δ P = 110 - 100 = 10 ⇒ Влияние = 10 × 1000 = 10000 руб.
2.
Δ Q = 1200 - 1000 = 200 ⇒ Влияние = 100 × 200 = 20000 руб.
3.
Δ N = 60 - 50 = 10 ⇒ Влияние = 20000 × 10 = 200000 руб.
4.
Δ Z = 22000 - 20000 = 2000 ⇒ Влияние = 60 × 2000 = 120000 руб.
Таким образом, мы получили все необходимые влияния на сумму продаж и затраты ФОТ.
