Условие задачи
Рассчитайте длительность производственного, операционного и финансового циклов используя данные финансовой отчетности. Оцените изменение продолжительности циклов и определите относительное высвобождение (иммобилизацию) или дополнительное вовлечение (мобилизацию) источников финансирования оборотных активов. Данные представьте в таблице 4.
На основе данных финансовой отчетности определите цену привлечения оборотного капитала компанией и рассчитайте процентную экономию (в случае иммобилизации) или дополнительные процентные расходы (в случае мобилизации) денежных средств из оборотных активов1.
Таблица 4 - Продолжительность операционного и финансового циклов и их влияние на процентные расходы организации
Компания для финансирования оборотного капитала привлекает только краткосрочные кредиты.
Ответ
Длительность пребывания сырья и материалов на складе рассчитывается по формуле:
Тз=Длительность одного периода*Запасы/Себестоимость проданных товаров
Длительность одного периода принимается равной 360 дням.
Длительность оборота незавершенного производства рассчитывается по формуле:
Тн.пр-ва.=Ср.величина незавершенного производства*360/Себестоимость продукции
Длительность пребывания готовой продукции на складе рассчитывается по формуле:
Тг.пр.=360/(Выручка/Готовая продукция)
Период инкассации дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:
Тд.з.=360*Дебиторская задолженность/Выручка
Период погашени...
