Условие:
Задание 8. Вновь созданная организация представила основные показатели (в тыс. руб.):
- объем выручки от продажи (нетто-выручка) - 6000;
- издержки на выпущенную и проданную продукцию:
- материальные затраты - 1400;
- прямые расходы на оплату труда - 700;
- переменные общепроизводственные расходы - 1350;
- постоянные общепроизводственные расходы - 400;
- себестоимость проданной продукции - 3850.
Другие расходы:
- переменные расходы на продажу - 250;
- постоянные расходы на продажу - 300;
- управленческие и общехозяйственные расходы - 400;
- прибыль до налогообложения - 1200.
На предложение бухгалтера подготовить план-прогноз и смету издержек генеральный директор ответил, что второй год работы будет слишком отличаться от первого года: «Как новая компания, мы слишком заняты реальными текущими проблемами и пока не готовы тратить время на организацию управленческого учета».
В течение второго года работы произошли следующие события:
1. Объем проданной продукции сохранился, но в результате действий конкурента во втором полугодии пришлось снизить цены на 5 \%, половина объема продукции была продана по сниженным ценам.
2. В результате внешних причин пришлось повысить ставки оплаты производственным рабочим на 12 \%.
3. В середине второго года пришлось сменить поставщика основных материалов. В результате во второй половине второго года фирма покупала материалы по цене на 8 \% дороже, чем в первые полтора года своей работы.
4. Переменные общепроизводственные расходы увеличились на 10 \% из-за удорожания электроэнергии и смазочных материалов, а постоянные общепроизводственные расходы по той же причине увеличились на 50 тыс. руб.
5. Постоянные торговые издержки и общехозяйственные расходы увеличились на 6 \%. Переменные торговые издержки остались без изменений. Необходимо подготовить отчет о доходах и расходах организации.
Если бы организация пыталась прогнозировать свою работу на второй год, то какие конкретные действия можно было бы предпринять для улучшения результатов ее деятельности?