Условие:
Предприятие имеет два цеха. Цех № I производит изделия А и Цех № 2 производит изделия Б.
Имеется следующая информация:
Прогнозируемый объем продаж:
Изделие А - 25 000 ед.
Изделие Б - 28 000 ед.
Планируемая цена единицы продукции:
Изделие А - 300 руб.
Изделие Б - 550 руб.
Планируемые запасы готовой продукции на конец года:
Изделие А - 7000 ед.
Изделие Б - 1500 ед.
Запасы готовой продукции на начало года отсутствуют
Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на одно изделие:
Изделие А Изделие Б
Материал X, м2 3,0
Материал К м2 5,0
Труд производственныхрабочих, ч 1 1,5
Цена основных материалов, используемых при изготовлении продукции:
Изделие А, материал X, 25 руб/ м2
Изделия Б, материал У, 30 руб/ м2
Труд производственных рабочих оценивается - 50 руб./ч
Основные материалы: Материал X Материал Y
Остатки на начало года, м260007500
Остатки на конец года, м230002500
Сметная ставка распределения накладных расходов устанавливается в следующих размерах:
Регулируемые накладные расходы
(руб. на ед. продукции) В том числе: Цех №1 Цех №2
вспомогательные материалы 7 10
электроэнергия (переменные затраты) 2 4
ремонт оборудования (переменные затраты) 0,5 1,0
труд вспомогательного персонала 4 5
Нерегулируемые накладные расходы ( тыс. руб. ,)
В том числе:
амортизация производственных активов 100 150
труд вспомогательного персонала (постоянные расходы) 50 100
счет, вода, отопление 100 100
Техобслуживание и ремонт (постоянные расходы) 150 200
Административно-управленческие и коммерческие расходы распределяются пропорционально отработанным производственными рабочими часам.
Административно- управленческие расходы планируются в следующих объемах:
тыс. руб.
Заработная плата 500
Командировочные расходы 100
Канцелярские расходы 50
Автотранспорт 100
Прочие расходы 100
Коммерческие расходы планируются:
Заработная плата300
Командировочные расходы 150
Реклама 120
Транспортные расходы 250
Прочие расходы 110
Подготовьте проект бюджета на предстоящий год, рассчитайте следующие плановые документы:
бюджет продаж предприятия;
бюджет производства
бюджет затрат на материалы;
бюджет по труду основных производственных рабочих,5) бюджет накладных расходов;
бюджет административно – управленческих расходов
бюджет коммерческих расходов;
бюджет полной себестоимости продукции;
прогнозный отчет о финансовых результатах
