Условие задачи
Выручка гостиницы с номерным фондом в количестве 90 двухместных стандартных номеров, предоставляющей только услуги размещения, за отчетный период составила 236 млн. руб. Эксплуатационная себестоимость одних человеко-суток размещения при имеющемся уровне загрузки составила 1 218 руб., общехозяйственные расходы — 40 млн.руб.
Кроме того, за отчетный период гостиницей реализован б/у автомобиль за 900 тыс. руб., остаточная стоимость которого по данным бухучета 200 тыс. руб., а также проданы на сторону за 4 тыс. руб. списанные материалы. Прочие доходы и расходы гостиницы за рассматриваемый период составили:
• отрицательные курсовые разницы - 900 тыс. руб.;
· доходы, полученные от долевого участия в капитале других организаций тыс. руб.;
• проценты, уплаченные по долгосрочному кредиту банка, взятому на реализацию инвестиционного проекта -12 230 тыс. руб.;
• сумма списанной за истечением срока исковой давности дебиторской задолженности - 15 тыс. руб.;
• доходы от реализации ценных бумаг - 200 тыс. руб. при их номинальной стоимости 170 тыс. руб.;
• штрафы, уплаченные поставщикам за нарушение договорных обязательств 250 тыс. руб.;
• судебные издержки - 30 тыс. руб.;
• неустойки и пени, полученные согласно условиям договора от туроператора за просрочку оплаты услуг размещения - 60 тыс. руб.;
• сумма списанной за истечением срока исковой давности кредиторской задолженности - 11 тыс. руб.
Определите чистую прибыль организации, если ставка налога на прибыль - 20%, отчетный период – год.
Ответ
Налог на прибыль организаций регулируется главой 25 НК РФ. Объектом налогообложения (ст. 247 НК РФ) является прибыль, рассчитанная как величина полученных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов.
Предположим, что все доходы в условии задания даны без НДС.
Определим налогооблагаемые доходы (ст.248,249 НК РФ):
- выручка от реализации - 236млн.руб.
Внереализационные доходы:
- доходы от реализации ценных бумаг - 30тыс. руб.:
Д=200-170=30тыс.руб.;
- сумма, списанной, за истечением срока исковой ...
