Российская организация ООО «Тонус» производит облагаемую и необлагаемую НДС продукцию

Российская организация ООО «Тонус» производит облагаемую и необлагаемую НДС продукцию.

В четвертом квартале организация:

• отгрузила облагаемую НДС продукцию двум покупателям, в том числе:

- ООО «Ринальт» на сумму 600 000 руб. (в том числе НДС – 100 000 руб.);

- ООО «Кромбер» на сумму 1 560 000 руб. (в том числе НДС – 260 000 руб.), причем на 800 000 руб. продукция отгружена в счет предварительной оплаты, полученной в третьем квартале;

• получила от поставщика ЗАО «Мехзавод» оборудование, не требующее монтажа, стоимостью 240 000 руб., в том числе НДС – 40 000 руб.

Оборудование учитывается на счете 08, счет-фактура от поставщика получен;

• оприходовала материалы для производства облагаемой НДС продукции на сумму 180 000 руб. (в том числе НДС – 30 000 руб.). Счет – фактура от поставщика материалов ООО «Мегапром» не получен;

• отгрузила не облагаемую НДС продукцию ООО «Омега» на сумму 600000 руб.;

• получила от поставщика и оприходовала материалы для производства необлагаемой НДС продукции на сумму 96 000 руб. (в том числе НДС – 16 000 руб.). Счета – фактуры от поставщика получены.

Кроме того, в первом квартале организация стала использовать здание склада для хранения материалов, используемых как в облагаемых, так и не подлежащих налогообложению операциях. Склад был введен в эксплуатацию в декабре предыдущего года, и с 1 января текущего года началось начисление амортизации.

Стоимость строительно-монтажных работ по данному объекту составила 2 000 000 руб., начисленная и принятая к вычету сумма НДС –  400 000 руб.

Общая стоимость реализованной за год продукции составила 24 000 000 руб., а стоимость освобождаемой от уплаты НДС продукции –  9 500 000 руб.

Организация ведет раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций.

Определите сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.