Условие:
Установить причины изменения суммы оборотных средств за отчетный период по данным баланса. Рассчитать изменения в источниках средств и результаты представить в таблице 7.
Таблица 7 Причины изменения оборотных средств
Значения источников увеличения оборотных средств рассчитываются следующим образом:
1. Чистая прибыль = прибыль отчетного года – платежи в бюджет.
2. Амортизационные отчисления = сумма изменений по статьям «Износ нематериальных активов» и «Износ основных средств».
3. Прирост собственных фондов = сумма изменений по статьям «Уставный капитал», «Добавочный капитал», «Резервный капитал», «Фонд социальной сферы», «Целевые финансирования и поступления», «Нераспределенная прибыль прошлых лет» (за минусом непокрытого убытка прошлых лет), «Резерв предстоящих расходов и платежей», «Доходы будущих периодов».
4. Увеличение задолженности по кредитам и займам исчисляется как сумма изменений по статьям: «Долгосрочные обязательства», «Краткосрочные заемные средства» (займы и кредиты).
5. Увеличение обязательств по кредиторской задолженности равно положительной сумме изменений по V разделу пассива баланса «Краткосрочные пассивы» за исключением краткосрочных кредитов и займов, доходов будущих периодов, резерва предстоящих расходов и платежей.
Количественные значения факторов уменьшения оборотных средств рассчитываются следующим образом.
1. Расходы за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации, показываются по вписываемой строке в III разделе пассива баланса.
2. Капитальные вложения. Данный фактор рассчитывается как сумма изменений по статьям I раздела актива баланса за исключением «Долгосрочных финансовых вложений»: Нематериальные активы и основные средства принимаются в расчет по первоначальной стоимости.
3. Долгосрочные финансовые вложения. Указанный фактор определяется как изменение по одноименной статье актива баланса.
4-й и 5-й факторы определяются аналогично соответствующим факторам группы источников увеличения оборотных средств предприятия (только с противоположным знаком).
