01.10.2018 компания заключила сделку с иностранным покупателем об изготовлении и поставке оборудования. Сумма контракта составляет 10000 евро. Поставка оборудования и оплата по договору осуществляются в один день – 31.03.2019. В тот же день компания

6 ноября 2025
Финансовый менеджмент

Условие:

01.10.2018 компания заключила сделку с иностранным покупателем об изготовлении и поставке оборудования. Сумма контракта составляет 10000 евро. Поставка оборудования и оплата по договору осуществляются в один день – 31.03.2019.

В тот же день компания получила валютный заем на 10000 евро. Сумма займа подлежит возврату 31.03.2019.

Обменный курс валют RUB/EUR:

на 01.10.2018 76,2294 RUB/EUR
на 31.12.2018 79,4605 RUB/EUR
на 31.03.2019 72,7230 RUB/EUR

компания учитывает все операции хеджирования валютного риска, связанного с договорными обязательствами, как хеджирование денежных потоков.

На основе имеющейся информации оцените влияние твердого договорного соглашения и валютного долгового обязательства на показатели отчета о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе за 2019 год

Решение:

Ниже приведён подробный расчёт и объяснение итогового влияния хеджирования двух статей – твердого договорного обязательства (контракта на поставку оборудования) и валютного долгового обязательства – на отчетный результат (ОПУ) и прочий совокупный доход (ПКД) за 2019 год. ────────────────────────────── 1. Исходные данные • По контракту компания должна получить 10 000 евро. • Дата заключения сделки: 01.10.2018 (при этом в бухгалтерском учёте для хеджирования фиксируется прогнозируемый денежный поток по контракту по курсу на 01.10.2018). • Поставка и оплата по договору – 31.03.2019. • В т...