Условие:
Компания «ГПН Тест» приступила к реализации проекта по оптимизации бизнес процессов. В качестве руководителя проекта Вам необходимо проанализировать ключевые факторы, которые влияют на прибыль и на издержки компании. Вы приняли решение о том, что наиболее оптимальным способом для разрешения данного вопроса будет построение дерева ROACE.
Вам доступны следующие данные:
| Показатель | Ед. измерения | Значение |
|---|---|---|
| Первоначальная стоимость основных средств на начало года | тыс.руб | 75000 |
| Остаточная стоимость основных средств на начало года | тыс.руб | 75000 |
| Срок полезного использования основных средств | лет | 15 |
| Объем производства и продаж продукции | тыс.шт. / год | 4000 |
| Цена реализуемой продукции | руб. / шт | 70 |
| Общепроизводственные расходы | тыс.руб./ год | 40000 |
| Удельная материалоемкость производства продукции | кг. / шт. | 3 |
| Цена закупки материалов | руб. / кг. | 10 |
| Производительность труда основного производственного персонала | шт. / чел.-мес. | 5000 |
| Расходы на оплату труда основного производственного персонала | тыс.руб./ чел.-мес. | 100 |
| Средний срок оплаты продукции покупателями | мес. | 3 |
| Средний срок оплаты материалов поставщикам | мес. | 1 |
| Расходы на оплату процентов по кредитам | тыс.руб./ год | 10000 |
Постройте дерево ROACE для оценки эффективности управления средствами и рассчитайте ROACE за отчетный год (сроком производства и хранения готовой продукции до ее реализации, сроком хранения материалов до их вовлечения в производство, а также налоговыми операциями пренебречь).
Примерный формат визуализации дерева ROACE:
| ROACE |
|---|
| Фактор 1 |
| Фактор 1.1. |
| Фактор 1.1.1. |
| Фактор 1.1.2. |
| \ldots |
| Фактор 1.2. |
| \ldots |
| Фактор 2 |
| Фактор 2.1. |
| Фактор 2.1.1. |
| Фактор 2.1.2. |
| \ldots |
| Фактор 2.2. |
| \ldots |
Решение:
Для построения дерева ROACE (Return on Average Capital Employed) и расчета ROACE за отчетный год, мы будем следовать нескольким шагам. Дерево ROACE помогает визуализировать факторы, влияющие на прибыль и издержки компании.
Шаг 1: Определение основных показателей
1. Выручка от продаж:
\[
\text{Выручка} = \text{Объем производства} \times \text{Цена реализации} = 4000 \, \text{тыс.шт.} \times 70 \, \text{руб./шт} = 280000 \, \text{тыс.руб.}
\]
2. Себестоимость продукции:
- Удельная материалоемкость: 3 кг/шт
- Цена закупки материалов: 10 руб/кг
\[
\text{Себестоимость} = \text{Объем производства} \times \text{Удельная материалоемкость} \times \text{Цена закупки} = 4000 \times 3 \times 10 = 120000 \, \text{тыс.руб.}
\]
3. Общие издержки:
\[
\text{Общие издержки} = \text{Себестоимость} + \text{Общепроизводственные расходы} + \text{Расходы на оплату процентов}
\]
\[
= 120000 + 40000 + 10000 = 170000 \, \text{тыс.руб.}
\]
4. Прибыль:
\[
\text{Прибыль} = \text{Выручка} - \text{Общие издержки} = 280000 - 170000 = 110000 \, \text{тыс.руб.}
\]
5. Средний капитал:
\[
\text{Средний капитал} = \text{Первоначальная стоимость основных средств} = 75000 \, \text{тыс.руб.}
\]
Шаг 2: Расчет ROACE
\[
\text{ROACE} = \frac{\text{Прибыль}}{\text{Средний капитал}} \times 100\%
\]
\[
= \frac{110000}{75000} \times 100\% \approx 146.67\%
\]
Шаг 3: Построение дерева ROACE
Теперь мы можем визуализировать дерево ROACE, выделяя ключевые факторы, влияющие на прибыль и издержки.
\[
| ROACE |
|---|
| Фактор 1: Выручка |
| Фактор 1.1: Объем производства |
| Фактор 1.1.1: Количество продукции (4000 тыс.шт.) |
| Фактор 1.1.2: Цена реализации (70 руб./шт) |
| Фактор 1.2: Увеличение продаж |
| Фактор 2: Издержки |
| Фактор 2.1: Себестоимость |
\]