Задача 5.17. Предприятие планирует достичь годового объема реализации продукции в сумме 2 664 тыс. руб. без НДС. Себестоимость реализованной продукции предусматривается в размере 75 % от объема реализации. Расходы на сырье и материалы составляют 50 % от

Для составления плана движения денежных средств на планируемый год, необходимо последовательно рассмотреть все элементы, влияющие на денежные потоки предприятия. Давайте разберем задачу по шагам.

Шаг 1: Опр...

Объем реализации продукции составляет 2 664 тыс. руб. без НДС.

Себестоимость реализованной продукции:

$$Себестоимость = 0.75 \times Объем \, реализации = 0.75 \times 2,664 = 1,998 \, тыс. руб.$$

Расходы на сырье и материалы составляют 50% от себестоимости:

$$Расходы \, на \, сырье = 0.5 \times Себестоимость = 0.5 \times 1,998 = 999 \, тыс. руб.$$

Оборачиваемость производственных запасов составляет 8 дней. Это означает, что запасы должны покрывать 8 дней потребности в сырье и материалах. Для расчета потребности в сырье за день:

$$Потребность \, в \, сырье \, за \, день = \frac{Расходы \, на \, сырье}{365} = \frac{999}{365} \approx 2.737 \, тыс. руб.$$

Таким образом, потребность в сырье за 8 дней:

$$Потребность \, за \, 8 \, дней = 2.737 \times 8 \approx 21.896 \, тыс. руб.$$

Денежные средства, необходимые предприятию на двухнедельную потребность на сырье и материалы:

$$Денежные \, средства = 2 \times Потребность \, в \, сырье \, за \, день \times 14 = 2 \times 2.737 \times 14 \approx 76.000 \, тыс. руб.$$

Кредиторская задолженность по товарным операциям составляет величину месячной закупки:

$$Месячная \, закупка = \frac{Расходы \, на \, сырье}{12} = \frac{999}{12} \approx 83.25 \, тыс. руб.$$

Прочая кредиторская задолженность составляет 3% от объема реализации:

$$Прочая \, кредиторская \, задолженность = 0.03 \times 2,664 \approx 79.92 \, тыс. руб.$$

В течение года планируется погасить 75 тыс. руб. ранее полученных заемных средств.

Инвестиции в основные фонды составляют 520 тыс. руб.

Банковский кредит должен составить 50 тыс. руб.

Налог на прибыль составляет 20% от прибыли к распределению:

$$Налог = 0.2 \times 256 = 51.2 \, тыс. руб.$$

Теперь мы можем составить план движения денежных средств:

1. : 0 тыс. руб. (предположим, что начинаем с нуля)
2. :
   • Объем реализации: 2,664 тыс. руб.
   • Банковский кредит: 50 тыс. руб.
3. :
   • Денежные средства на сырье и материалы: 76 тыс. руб.
   • Погашение заемных средств: 75 тыс. руб.
   • Инвестиции в основные фонды: 520 тыс. руб.
   • Налог на прибыль: 51.2 тыс. руб.

• : 2,664 + 50 = 2,714 тыс. руб.
• : 76 + 75 + 520 + 51.2 = 722.2 тыс. руб.
• : 2,714 - 722.2 = 1,991.8 тыс. руб.

Таким образом, план движения денежных средств на планируемый год показывает, что предприятие ожидает положительный денежный поток в размере 1,991.8 тыс. руб.