Приведены данные по ПАО «Зебра», которые относятся к только что завершившемуся бюджетному периоду. Показатели бюджета: 1) планируемый объем производства и продаж – 15000 единиц продукции;

Приведены данные по ПАО «Зебра», которые относятся к только что завершившемуся бюджетному периоду. Показатели бюджета:

1) планируемый объем производства и продаж – 15000 единиц продукции;

2) цена продажи единицы продукции – 20 руб. (условно);

3) статичный бюджет, составленный к началу бюджетного периода, представлен в таблице 13.

Таблица 13 – Статичный бюджет ПАО «Зебра»

4) фактически было произведено и реализовано 10 000 единиц продукции, фактические показатели за бюджетный период представлены в таблице 14.

Таблица 14 - Фактические показатели за бюджетный период ПАО «Зебра

1. Подготовьте гибкий бюджет выручки от продаж и затрат, исходя из того, что фактический объем производства и продаж составил 10 000 единиц продукции.

2. Рассчитайте величину отклонения фактической прибыли от данных статичного бюджета и гибкого бюджета, определив тем самым степень влияния на прибыль двух основных факторов: уменьшение доходов, вызванное снижением объема реализации продукции, и изменение затрат относительно бюджетных (нормативных) показателей.

3. Определите величину общего отклонения фактических затрат от данных гибкого бюджета:

а) для прямых материальных затрат;

б) для прямых трудовых затрат;

в) для переменных общепроизводственных расходов;

г) для постоянных затрат.

Рассчитайте арифметическую сумму полученных отклонений, сравните ее с результатами расчетов в пункте 2. Для решения задачи воспользуйтесь таблицей 15. Выполните анализ отклонений. Составьте аналитическую записку.

Таблица 15 - Отчет о деятельности ПАО «Зебра» на основе гибкого бюджета.