Выявить отклонения на основе сопоставления фактических данных с данными гибкого и фиксированного бюджетов

До начала проведения анализа необходимо определить величину плановой и фактической прибыли.

П = В ПЕР ПОСТ,

где: П прибыль от реализации, руб.;

В выручка, руб.;

ПЕР переменные затраты на весь выпуск;

ПОСТ постоянные затраты, руб.

В = Ц * Q,

Q объем реализации, нат. ед.;

Ц цена единицы продукции, руб.

Впл = 140 * 190000 = 26600000 руб.

Вф = 150 * 178000 = 26700000 руб.

ПЕР = Спер * Q,

Спер переменные затраты на единицу продукции, руб.

ПЕРпл = (71 + 22) * 190000 = 17670000 руб.

ПЕРф = (73 + 21) * 178000 = 16732000 руб.

Прибыль будет равна:

Ппл = 26600000 17670000 6000000 = 2930000 руб.

Пф = 26700000 ...