Условие задачи
Компания ОАО «Гамма» производит уникальный безалкогольный напиток, называемый «Кола-Найт». Он продается в форме пакетов, и потребителям необходимо добавлять к нему воду. «Кола-Найт» продается по 15 руб. за пакет. Он состоит из двух основных ингредиентов: специальный ингредиент обрабатывается и смешивается с сахаром.
Переменные издержки на пакет:
Сахар – 0.5 кг на пакет стоимостью 5 руб. за кг;
Специальный – 0.1 кг на пакет стоимостью 48 руб. за кг.
За каждый квартал постоянные издержки составляют:
заработная плата работников - 150 000 руб.,
прочие расходы - 250 000 руб.
С 1 января 2014 года ОАО «Гамма» применяет следующую складскую политику:
сырьевые материалы – 50% производственных потребностей каждого квартала должно находиться на складе в конце предыдущего квартала;
законченные товары – 25% ожидаемых продаж каждого квартала должно находиться на складе в конце предыдущего квартала.
Ожидается, что на 1 января 2014 года на складе будут находиться следующие запасы:
Прогноз продаж на 2 года изложены ниже.
ОАО «Гамма» оплачивает труд, материалы и прочие издержки в квартале, в котором издержки осуществляются. Денежные средства от продаж получаются в квартале, следующем за тем, в котором сделаны продажи. На 1 января 2014 года в балансе на банковском счету ОАО «Гамма» ожидается остаток в 200 000 руб.
Налогообложение не учитывать.
Требуется:
1. Подготовить поквартальные бюджеты производства и закупок на 2014 г.
2. Сформировать БДР и БДДС на 2014 г.
Ответ
1. Для подготовки бюджета производства учитываем, что объем производства = объем продаж + остаток готовой продукции на конец периода остаток готовой продукции на начало периода. Причем, остаток готовой продукции на начало периода = остатку готовой продукции на конец предыдущего периода. Подготовим бюджет производства на 2014 г.:
