Условие задачи
Определить прибыль от деятельности предприятия до налогообложения при имеющихся исходных данных:
1) предприятие производит три вида продукции (продукция №1 -15 тыс. ед.; продукция №2 – 4 тыс. ед.; продукция №3 – 10 тыс. ед.).
2) себестоимость одной единицы продукции для изделия составляет: продукция № 1 - 28 руб., продукция № 2 - 39 руб., продукция № 3 -45 руб.
3) цена реализации продукции с НДС составляет 42 руб. для изделия продукции №1; для продукции № 2 – 55 руб.; для продукции № 3 - 74 руб.
Товар относится к категории товаров, которые облагаются по сниженной ставке НДС 10%.
4) предприятием в отчетном году реализовало нематериальных активов на сумму 148 тыс. руб., при этом расходы за отчетный период составили 34,5 тыс. руб.
5) на депозитном счете в банке находилось 500 тыс. руб. ставка депозита за год составляет 11%.
6) предприятие в начале года приобрело иностранную валюту на сумму 600тыс. руб. по курсу 1 $- 75 руб., а реализовало в конце отчетного периода по курсу, 1 $- 72 руб.
Однако в течение данного времени иностранная валюта хранилась в банке на депозитном счете 6 месяцев, по ставке 9,5% годовых.
7) предприятие в начале года приобрело акции на сумму 500 тыс. руб., по рыночной стоимости 1 руб. за акцию, в количестве 500 тыс. акций по которым были начислены дивиденды за отчетный период в размере 300 тыс. руб., в конце года акции были проданы по курсу 1,2 руб. за акцию. Затраты по обслуживанию движения акций составили 20 тыс. руб.
*** Для того что бы определить прибыль предприятия до налогообложения необходимо последовательно провести расчеты и определить:
1. Валовую прибыль от произведенной и реализованной продукции предприятия;
2. Прибыль от реализации нематериальных активов;
3. Прибыль за депозитный счет;
4. Доходы/расходы от операций с валютой;
5. Проценты от вклада валюты в банке;
6. Доходы/расходы от операций с акциями;
7. Определить общую сумму всех доходов и расходов за отчетный период предприятия;
8. Определить сумму прибыли предприятия до налогообложения.
Ответ
1. Определим валовую прибыль от произведенной и реализованной продукции предприятия
Валовая прибыль определяется путем вычитания из выручки от реализации товаров затрат на их изготовление. В выручку входят все суммы, полученные от продаж по основной деятельности (без НДС).
ВП = Q1*(Ц1 S1) + Q2*(Ц2 S2) + Q3*(Ц3 S3) +, где
Q объем реализации в ед.;
Ц цена реализации за ед.(без НДС);
S себестоимость единицы продукции.
ВП = 15*(42/1,1-28) + 4*(55/1,1-39) + 10*(74/1,1-45) = 419,46 тыс.руб.
2. Прибыль от реализации нематериальных активов
РПнма = 148,0-34,5 = 113,5 тыс.руб.
3. Прибыль ...
