Условие задачи
Организация с нового отчетного года перешла на упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы». Отразите в учете факты хозяйственной жизни организации, исчислите размер пособия по временной нетрудоспособности, определите величину авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за первый квартал отчетного года. Общая сумма поступлений на расчетный счет и в кассу организации за реализованную продукцию в I квартале составила 45 000 руб. В январе работникам начислена заработная плата в размере 28 000 руб., в феврале – 35000 руб., в марте – 32000 руб. Страховые взносы во внебюджетные фонды составили 32 490 руб. В январе с расчетного счета во внебюджетные фонды перечислено 9576 руб., в феврале – 11970 руб., в марте – 8944 руб. Пособия по временной нетрудоспособности выданы работникам за счет средств организации в сумме 2000 руб.
Менеджер Иванюк Е. С. болел с 12 по 23 января отчетного года. Его страховой стаж составляет 4 года, оклад – 10800 руб. в месяц.
Продавец Васильева А. С. болела с 16 февраля по 13 марта. Ее страховой стаж составляет 4 месяца, оклад – 9500 руб. в месяц.
Ответ
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговой базой признается денежное выражение доходов.
Ставка налога 6%.
Налоговая база за 1й квартал: 45000 руб.
Сумма налога за 1й квартал: 45000 * 6% = 2700 руб.
Сумму исчисленного налога можно уменьшить на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет средств работодателя, но не более чем на 50%.
Сумма перечисленных взносов и выданных пособий:
9576 + 11970 + 8944 + 2000 = 32490 руб.
Т.к. сумма перечисленных взносов и выданных пособий значительно больше суммы исчисленно...
